某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元，国内货运收入100万元；由境内向境外货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入60万元；销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)

admin2009-02-15 25

问题某运输公司(增值税一般纳税人)2005年 1月取得国内客运收入200万元，国内货运收入100万元；由境内向境外货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；有境外取得至境内的运单，取得客运收入60万元；销售货物并负责运输取得收入10万元(含税)。则该公司1月份(　　)

选项 A、应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.7万元
B、应纳营业税11.10万元，应纳增值税 1.45万元
C、应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.45万元
D、应纳营业税12.90万元，应纳增值税 1.7万元

答案B

解析境外至境内客运收入不征营业税；销售货物并负责运输应征增值税
应纳营业税=(200+100+100-30)×3%=11.l万元
应纳增值税=10÷(1+17%)×17%=1.45万元

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税法一

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