首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲市百货公司为增值税一般纳税人2010年发生以下业务: 资料一:6月份的销售货物和购进货物资料 (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出1 50只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的
甲市百货公司为增值税一般纳税人2010年发生以下业务: 资料一:6月份的销售货物和购进货物资料 (1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出1 50只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的
admin
2012-03-14
51
问题
甲市百货公司为增值税一般纳税人2010年发生以下业务:
资料一:6月份的销售货物和购进货物资料
(1)采取买一送一方式销售电视机,共销售150台,每台价格3000元(不含税);同时送出1 50只电饭煲(市场价格400元/只)(不含税),同时用商场的货车运输,收取送货运费10000元;
(2)当月逾期包装物押金23400元。
(3)促销某型号洗衣机100台,每台价格1600元(不含税),全部销售给某使用单位,已开具增值税专用发票。由于一次购货较大,给予10%折扣,折扣金额开在一张发票上。
(4)购进一批小家电,取得增值税专用发票注明价款10万元。
资料二:2010年全年收入及费用情况:2010年底,该百货公司核算2010年度主营业务收入1625万元,出租仓库取得租金收入30万元,主营业务成本700万元,营业税金及附加为25万元,三项费用合计326万元,其中业务招待费13万元,广告费50万元;营业外支出3.5万元,其中0.2万元是交通罚款,当期支付2009年的税收滞纳金2万元;当期用自产货物投资,同类售价80万元,货物成本38万元,企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。
资料三:该百货公司2010年底的财务工作会议上,财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论,相关的会议记录如下:
(1)会计人员张某认为,企业所得税是按年计征的,因此预缴企业所得税没有意义,如果税务机关坚决要求预缴,那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。
(2)会计人员贾某认为,企业如果发生亏损的话,由于不用缴纳企业所得税,因此次年不需要进行纳税申报。
(3)会计主管马某肯定了张某和贾某的观点,并提出,为了减轻会计人员和办税人员的工作压力,当年的企业所得税纳税资料,在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题:
(1)根据资料一的数据,计算该商场2010年6月应纳的增值税额。
(2)根据资料二的数据,计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。
(3)根据资料三的内容,分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确?并说明理由。
选项
答案
(1)计算本月缴纳的增值税 ①本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17%=1.7(万元) ②本月商场发生的增值税销项税=(0.3+0.04)×150×17%+2.34/(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%+1/(1+17%)×17%=11.6(万元) ③本月商场应缴纳的增值税=11.6-1.7=9.9 (万元) 注:收取的送货运费10000元应该作为价外收入缴纳增值税。 (2)调整本年应纳税所得额 ①业务招待费限额=(1625+30+80)×0.5%=8.68(万元),实际发生额的60%=13×60%=7.8(万元),准予扣7.8万元,业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2(万元) ②广告费扣除限额=(1625+30+80)×15%=260.25(万元),企业实际发生50万元,所以可以全部扣除,无需调整应纳税所得额。 ③营业外支出中的交通罚款属于行政罚款,不得在税前扣除,税收滞纳金不得在税前扣除,故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除,所以应调增应纳税所得额=0.2+2=2.2(万元) (3)①张某两个的观点不正确。根据规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款,因此张某所说“预缴企业所得税没有意义”的观点是错误的;另外,根据规定,预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更,因此张某所说“每个月根据企业的情况确定预缴的方法”的说法错误。 ②贾某的观点不正确。根据规定,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料,因此,贾某所说的发生亏损不需要申报纳税的观点是错误的。 ③马某的观点不正确。根据规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款,因此马某认为“在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了”的观点错误。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bGR0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
提供和维持生产经营所需设施、机构而支出的固定成本属于()。
变动成本是指在特定的业务量范围内,其总额会随业务量的变动而成正比例变动的成本。()
丙公司只生产L产品,计划投产一种新产品,现有M、N两个品种可供选择,相关资料如下:资料一:L产品单位售价为600元,单位变动成本为450元,预计年产销量为2万件。资料二:M产品的预计单价为1000元,边际贡献率为30%,年产销量为2.2万件,开发M产品
因为公司债务必须付息,而普通股不一定支付股利,所以普通股资本成本小于债务资本成本。()
甲公司上年实现净利润4760万元,发放现金股利190万元,上年年末的每股市价为20元。公司适用的所得税税率为25%,其他资料如下:资料一:上年年初股东权益合计为10000万元,其中股本4000万元(全部是普通股,每股面值2元,全部发行在外)。资料二:上
某企业从银行取得借款1000万元,期限1年,利率8%,按贴现法付息,则该借款的实际利率为9.25%。()
下列成本差异中,通常主要责任部门不是生产部门的是()。
某商业企业经销商品的不含税销售额为1000元,若不含税购进额为800元,一般纳税人适用的增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%时,从减少税负角度看,下列表述正确的是()。
下列各项中,可以作为各部门责任考核依据的是()。
下列哪些属于外部质量损失成本( )。
随机试题
China’s5000-meterOlympicChampionWangJunxiaissufferingfromaseriousconditionbroughtonbystressandherheavytraini
征用土地时,须由国务院批准的是:(1)基本农田;(2)基本农田以外的耕地超过35公顷的;(3)耕地以外的其他土地超过70公顷的;(4)国家所有土地;(5)集体所有土地。
在钢筋混凝土双筋梁,大偏心受压和大偏心受拉构件的正截面承载力计算中,要求压区高度x≥2a′,是为了( )。
下列业主造成的()情况下,承包方不可以提出利润索赔。
悬索桥的特点是桥梁的主要承载结构由桥塔和悬挂在塔上的高强度柔性缆索及吊索,加劲梁和锚碇结构组成,其主要的承重构件是下列的()。
昆明海通皮革(合资)有限公司(860193××××)从美国进口皮革加工设备一批。该公司委托昆明皮革进出口公司(860191××××)对外签订进口合同,并代为办理进口手续。报关单“经营单位”栏目应填代理方“昆明皮革进出口公司(860191××××)”。
某企业进行人力资源需求与供给预测。经过调查研究与分析,确认本企业的销售额(万元)和所需销售人员数量(人)成一元线性正相关关系,并根据过去10年的统计资料建立了一元线性回归预测模型y=a—bx,其中,x代表销售额,y代表销售人数,回归系数a=52,b=0.0
在域名WWW.sina.corn.cn中,()表示二级域名。
评1840—1949中美关系演变
WhenPaulGorski,thefounderofanorganizationcalledEdChange,visitscollegesanduniversitiestoadvisethemoncampusdive
最新回复
(
0
)