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  3. 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2015年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示： 2015年12月份甲公司发生如下经济业务： (1)12

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2015年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示： 2015年12月份甲公司发生如下经济业务： (1)12

admin2016-05-16  35
问题 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品售价中不含增值税，确认销售收入时结转成本，本年利润采用表结法结转。2015年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示：

  2015年12月份甲公司发生如下经济业务：
  (1)12月1日，一次性销售给乙公司商品800件，每件售价l万元，同时甲公司规定，如果一次性购货500件以上，每件售价为0．9万元，每件商品的成本为0．4万元，为鼓励乙公司及时付款，甲公司规定的现金折扣政策是2／10，1／20，N／30，计算现金折扣时不考虑增值税，乙公司12月8日将货款付清。
  (2)本月摊销出租的无形资产成本50万元。
  (3)12月31日计提存货跌价准备60万元，计提固定资产减值准备20万元。
  (4)12月31日，采用公允价值模式核算的投资性房地产公允价值上升100万元。
  (5)12月31日，甲公司的一项可供出售金融资产公允价值上升150万元。
  (6)本月应交营业税10万元(全部为销售商品所发生)，城市维护建设税2．5万元，教育费附加1．6万元，城镇土地使用税1．5万元，车船税1万元。
  (7)甲公司适用的所得税税率为25％。假定2015年递延所得税资产年初余额为18万元，年末余额为20万元；递延所得税负债年初余额为8万元，年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用，递延所得税对应的科目为所得税费用。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
甲公司2015年计入所得税费用的金额为(    )万元。
选项 A、620
B、612．25
C、607．25
D、610．25
答案D
解析 甲公司2015年计入所得税费用的金额=2429×25％+[(13—8)一(20一1 8)]=607．25+3=610．25(万元)。
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