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甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税,确认销售收入时结转成本,本年利润采用表结法结转。2015年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示: 2015年12月份甲公司发生如下经济业务: (1)12
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税,确认销售收入时结转成本,本年利润采用表结法结转。2015年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示: 2015年12月份甲公司发生如下经济业务: (1)12
admin
2016-05-16
45
问题
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价中不含增值税,确认销售收入时结转成本,本年利润采用表结法结转。2015年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示:
2015年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)12月1日,一次性销售给乙公司商品800件,每件售价l万元,同时甲公司规定,如果一次性购货500件以上,每件售价为0.9万元,每件商品的成本为0.4万元,为鼓励乙公司及时付款,甲公司规定的现金折扣政策是2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,乙公司12月8日将货款付清。
(2)本月摊销出租的无形资产成本50万元。
(3)12月31日计提存货跌价准备60万元,计提固定资产减值准备20万元。
(4)12月31日,采用公允价值模式核算的投资性房地产公允价值上升100万元。
(5)12月31日,甲公司的一项可供出售金融资产公允价值上升150万元。
(6)本月应交营业税10万元(全部为销售商品所发生),城市维护建设税2.5万元,教育费附加1.6万元,城镇土地使用税1.5万元,车船税1万元。
(7)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2015年递延所得税资产年初余额为18万元,年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用,递延所得税对应的科目为所得税费用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
甲公司2015年计入所得税费用的金额为( )万元。
选项
A、620
B、612.25
C、607.25
D、610.25
答案
D
解析
甲公司2015年计入所得税费用的金额=2429×25%+[(13—8)一(20一1 8)]=607.25+3=610.25(万元)。
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