2. 财经
  3. 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元，从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月生产经营情况如下： (1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元，从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专

admin2016-01-29  48
问题 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月生产经营情况如下：
(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元，从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款1600万元，增值税共计48万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5％；
(2)进口一批生产轿车用的发动机，买价800万元，发生境外运费80万元，支付卖方佣金20万元；
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；销售800辆A牌小轿车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付不含税运输费用150万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22．23万元，另收改装费1．17万元；销售本企业自用2年的1辆小客车，售价12万元；
(4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产商务客车赠送某关系单位；将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用；
(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明营业额46．8万元；提供汽车租赁业务，取得不含税租金收入14万元；
(6)以土地使用权对另一企业投资，承担投资风险，当年分得投资利润8万元；该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，小轿车消费税税率为9％，商务客车消费税税率为5％，发动机关税税率为20％，歌舞厅营业税税率为20％，保龄球馆营业税税率为5％。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业应缴纳营业税(  )万元。
选项 A、8．85
B、9．55
C、9．95
D、11．70
答案A
解析 业务(1)：进项税=7304-48 4-120×(1-5％)=892(万元)
业务(2)：关税完税价格=(800+80)×(1+0．003)+20=902．64(万元)
关税=902．64×20％=180．53(万元)
进口环节增值税=(902．64+180．53)×17％=184．14(万元)
业务(3)：销项税=(3600×50％+12000+22．23÷1．17+1．17÷1．17)×17％=2349．4(万元)
消费税=3600×50％×5％+12000×9％+3600÷200×5％=1170．9(万元)
商用客车的单位售价=3600÷200=18(万元)
进项税=150×11％=16．5(万元)
销售自用的小客车，按照3％的征收率减按2％
征收增值税。应纳增值税=12÷(1+3％)×2％=0．23(万元)
业务(4)：销项税=(4+1)×12000÷800×17％+2×3600÷200×17％=18．87(万元)
消费税=(4+1)×12000÷800×9％+2×3600÷200×5％=8．55(万元)
业务(5)：销项税=46．8÷1．17×17％+14×17％=9．18(万元)
业务(6)：营业税=45×5％+30×20％+12×5％=8．85(万元)
综上，本期准予抵扣进项税=892+184．14+16．5=1092．64(万元)
本期应纳增值税=2349．4+18．87+9．18-1092．64+0．23=1285．04(万元)
本期应纳消费税=1170．9+8．55=1179．45(万元)
本期应纳营业税=8．85(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bIzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)