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甲公司2011年3月2日,以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票,划分为可供出售金融资产,2011年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元;2012年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元;甲公司适用的所得税税率
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admin
2013-02-14
24
问题
甲公司2011年3月2日,以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票,划分为可供出售金融资产,2011年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元;2012年末,甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元;甲公司适用的所得税税率为25%。2012年,应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、-100
B、-75
C、70
D、100
答案
B
解析
2011年年末应纳税暂时性差异=2400-2000=400(万元)
2011年应确认的递延所得税负债的金额=400×25%-0=100(万元)
2012年年末应纳税暂时性差异余额=2100-2000=100(万元)
2012年应确认的递延所得税负债=100×25%-100=-75(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bKiJ777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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