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甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是(
甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是(
admin
2022-06-22
48
问题
甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2020年2月在B市有一项建筑服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是( )。
选项
A、借:应交税费——简易计税 26 213.59
贷:银行存款 26 213.59
B、借:应交税费——简易计税 34 951.46
贷:银行存款 34 951.46
C、借:应交税费——预交增值税 26 213.59
贷:银行存款 26 213.59
D、借:应交税费——简易计税 16 216.22
贷:银行存款 16 216.22
答案
A
解析
纳税人跨地级市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用一支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1 200 000-300 000)÷(1+3%)×3%=26 213.59(元)
在服务发生地预缴税款,账务处理:
借:应交税费——简易计税 26 213.59
贷:银行存款 26 213.59
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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