某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公

admin2014-01-19 40

问题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元 (不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。
(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(小含税)，双方均开具了增值税专用发票。
(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(4)企业全年窄凋销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。
(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。
(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。
(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。
已知：出租业务的营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，增值税税率为17％。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第1一4小题。
在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是( )万元。

选项 A、0
B、10
C、170
D、350

答案B

解析非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

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企业持有可供出售金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。()

A公司委托证券公司代理发行普通股股票10000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入2%.收取于续费，从发行收入中扣除。假如企业股款已经收到，该企业计入“银行存款”科目的金额是()万元。

下列各项中，编制产品生产成本表的反映形式包括()。

下列各项中，关于收入确认表述正确的有()。

根据《公司法》规定，有限责任公司设立分公司，应当由(　　　)向公司登记机关申请登记，并领取营业执照。

在施工质量要达到的基本要求中，可归结为“按图施工”的是()。

有配偶者与他人同居的主要情形是指（）

A．原发不孕B．继发不孕C．绝对不孕D．相对不孕E．不孕症夫妇一方有先天或后天解剖生理方面的缺陷，无法纠正而不能妊娠者

健康相关生命质量评价的内容不包括()。

下列选项中，不计入收益性物业经营费用的是()。

计算机在短短几十年间的发展就经历了四代，即()。

新课程在注重多种评价结合的基础上突出__________。

一方因重大误解而购买国产钻石(误以为美国生产)，后向法院提出撤销该买卖合同，其依据为()。

软件工程研究的内容主要包括：【】技术和软件工程管理。

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初级会计专业技术资格

企业持有可供出售金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。()

A公司委托证券公司代理发行普通股股票10000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入2%.收取于续费，从发行收入中扣除。假如企业股款已经收到，该企业计入“银行存款”科目的金额是()万元。

下列各项中，编制产品生产成本表的反映形式包括()。

下列各项中，关于收入确认表述正确的有()。

根据《公司法》规定，有限责任公司设立分公司，应当由( )向公司登记机关申请登记，并领取营业执照。

在施工质量要达到的基本要求中，可归结为“按图施工”的是()。

有配偶者与他人同居的主要情形是指（）

A．原发不孕B．继发不孕C．绝对不孕D．相对不孕E．不孕症夫妇一方有先天或后天解剖生理方面的缺陷，无法纠正而不能妊娠者

健康相关生命质量评价的内容不包括()。

下列选项中，不计入收益性物业经营费用的是()。

计算机在短短几十年间的发展就经历了四代，即()。

新课程在注重多种评价结合的基础上突出__________。

一方因重大误解而购买国产钻石(误以为美国生产)，后向法院提出撤销该买卖合同，其依据为()。

软件工程研究的内容主要包括：【】技术和软件工程管理。

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根据《公司法》规定，有限责任公司设立分公司，应当由(　　　)向公司登记机关申请登记，并领取营业执照。