2. 自考
  3. A企业2009年亏损1000万元，预计2010年至2012年每年应纳税所得额分别为：300万元、400万元和500万元。该企业适用的所得税税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。 要求：编制2009年

A企业2009年亏损1000万元，预计2010年至2012年每年应纳税所得额分别为：300万元、400万元和500万元。该企业适用的所得税税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。 要求：编制2009年

admin2016-03-21  27
问题 A企业2009年亏损1000万元，预计2010年至2012年每年应纳税所得额分别为：300万元、400万元和500万元。该企业适用的所得税税率一直为25％，税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得税弥补，无其他暂时性差异。
要求：编制2009年的可抵扣亏损对2009—2012年所得税影响的会计分录。
选项
答案(1)2009年年末： 借：递延所得税资产 2500000 贷：所得税费用——递延所得税费用 2500000 (2)2010年年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 750000 贷：递延所得税资产 750000 (3)2011年年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 1000000 贷：递延所得税资产 1000000 (4)2012年年末： 借：所得税费用——递延所得税费用 1250000 贷：递延所得税资产 750000 应交税费——应交所得税 500000
解析
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