首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下: 资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明
admin
2019-07-24
23
问题
甲公司系增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为84.15万元,甲公司当日进行设备安装,在安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值测试,其可收回金额为250万元。
甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。
资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为17万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。
假定不考虑其他因素。
要求:
编制甲公司2016年12月31日出售该设备的相关会计分录。
选项
答案
甲公司2016年12月31日售该设备应编制会计分录如下: 借:固定资产清理 150 累计折旧[100+80+(500-100-80)×2÷10+100] 344 固定资产减值准备 6 贷:固定资产 500 借:固定资产清理 1 贷:银行存款 1 借:银行存款 117 资产处置损益 51 贷:固定资产清理 151 应交税费──应交增值税(销项税额) 17
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bNQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
事业单位发生的下列各项中,不会引起专用基金发生增减变化的是()。
甲公司由于受国际金融危机的不利影响,决定对乙事业部进行重组,将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续,甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中,不应当确认为预计负债的是()。
20×2年3月,甲公司与乙公司的一项办公楼经营租赁合同即将到期,该办公楼按照成本模式进行后续计量,原价为10000万元,已计提折旧2000万元。为了提高办公楼的租金收入,甲公司决定在租赁期满后对办公楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完
甲企业以融资租赁方式租入A设备,该设备的公允价值为2000万元,最低租赁付款额的现值为1900万元,甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为5万元,甲企业支付途中运杂费和保险费10万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为(
20×2年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银行支付。安装A设备时,甲公司领用原材料一批,该批原材料成本为36万元,相应的增值税进项税额为6.12
20×3年10月5日,北方公司与西方公司签订了一份销售合同,双方约定,20×4年1月10日,北方公司应按每台3万元的价格向西方公司提供A商品15台。20×3年12月31日,北方公司A商品的单位成本为2.4万元,数量为10台,其账面价值(成本)为24万元。2
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
结算外币货币性项目时,将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额,并与原记账本位币金额相比较,其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。()
财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。()
随机试题
“艾宾浩斯遗忘曲线”说明遗忘规律是()。
小刚现年10岁,某日逛商场时看到某牌号纯平25寸彩电正举行优惠展销,想起父母曾提起过要买彩电的事。就赶回家告诉父母,但家中没人,父母都没联系上。但优惠的彩电数量有限,他便拿出自己的积蓄,以3900元的价格买了一台,因购彩电还附赠奖券,小刚随便就抽了一张,其
某宗地(丘)有5个界址点,其坐标分别为J1(5,1)、J2(6,1)、J3(4,4)、J4(2,2)、J5(3,1),则该宗地的面积数值为()。
回答下列选择题商业物业所处的位置不同,租金会有较大的差异。在同一层商场内,对其租金起最终决定作用的因素是()。
施工索赔最重要的依据是( )。
应计入当期损益的费用是()。
下列选项中,属于客户隐私的有()。
A公司主要从事电子产品的生产与销售,不考虑所得税等影响。A公司2014年至2015年发生的业务如下。(1)A公司为了进军日用化工产品的生产与销售行业,于2014年1月1日以银行存款5600万元从B公司股东处购买了B公司100%的股权。A公司与B公司的原股
历史学家吕西阿斯在赞扬雅典人的祖先时,他声称他们是当时第一个,也是唯一从他们的国家中赶走统治阶级,建立民主攻治的民族,他们相信全国人民的自由将成为最强有力的联系。材料中提到的这种“自由”是()
ReadingPassage2hassixsectionsA-F.ChoosethemostsuitableheadingsforsectionsA-DandFfromthelistofheadingsbelow
最新回复
(
0
)