居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无

admin2022-07-25 51

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。
  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
  (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
  (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
  (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元．支付给客户的违约金10万元。
  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调减的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除：形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。因此，研发费用应调减应纳税所得额300×75％=225(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bPA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

A市甲厂因购买B市乙公司的一批木料，与乙公司签订了一份买卖合同，但合同对付款地点和交货地点未加约定，并且未能达成补充协议。下列关于付款地或交货地的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有()。(2017年)

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。(2013年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

关于光学密度叙述，错误的是

男，20岁，神志不清2小时入院，既往患L型糖尿病5年，长期皮下注射胰岛素，近3天因腹泻而停用。体检：血压70／50mmHg，皮肤中度失水征，呼吸深大，有烂苹果味。最可能的诊断是

企业2008年收入总额(　　)万元。企业2008年度应纳税所得额(　　)万元。

下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。

读长沙市浏阳市某地等高线地形图，回答下面各题。图示区域内最大的高差可能是()。

形成沙滩的外力作用主要是风力堆积，形成喀斯特地貌的外力作用主要是流水侵蚀。()

具有强制力的行为规则就是法律。

用简易加线法分析句子成分。(北京大学2015)事实上，没有人能够勉强我做我不喜欢的事情。

中级经济法

中级会计专业技术资格

A市甲厂因购买B市乙公司的一批木料，与乙公司签订了一份买卖合同，但合同对付款地点和交货地点未加约定，并且未能达成补充协议。下列关于付款地或交货地的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有()。(2017年)

甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。(2013年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

甲公司为了支付货款，签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

关于光学密度叙述，错误的是

男，20岁，神志不清2小时入院，既往患L型糖尿病5年，长期皮下注射胰岛素，近3天因腹泻而停用。体检：血压70／50mmHg，皮肤中度失水征，呼吸深大，有烂苹果味。最可能的诊断是

企业2008年收入总额( )万元。企业2008年度应纳税所得额( )万元。

下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。

读长沙市浏阳市某地等高线地形图，回答下面各题。图示区域内最大的高差可能是()。

形成沙滩的外力作用主要是风力堆积，形成喀斯特地貌的外力作用主要是流水侵蚀。()

具有强制力的行为规则就是法律。

用简易加线法分析句子成分。(北京大学2015)事实上，没有人能够勉强我做我不喜欢的事情。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

企业2008年收入总额(　　)万元。企业2008年度应纳税所得额(　　)万元。