居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无

admin2022-07-25 78

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。
  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
  (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
  (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
  (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元．支付给客户的违约金10万元。
  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调减的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除：形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。因此，研发费用应调减应纳税所得额300×75％=225(万元)。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。(2017年)

(2011年考试真题)根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有()。(2012年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

A、心力衰竭B、呼吸衰竭C、中毒性脑病D、气胸E、呼吸肌疲劳D

甲在街头摆气球射击摊，因向顾客提供的六只枪形物被鉴定为枪支，被法院以非法持有枪支罪判处有期徒刑同时宣告缓刑。法院的做法符合

基础代谢率常用计算公式是

各单位应当建立财产清查制度，其主要内容包括()。’

教师与幼儿沟通时，不正确的做法是()。

Isupposeyouarenotserious,______?

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Individualism,independence,andself-relianceareperhapsthemostdistinctiveAmericancharacteristics.IntheUnitedStates,

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。(2017年)

(2011年考试真题)根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有()。(2012年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

A、心力衰竭B、呼吸衰竭C、中毒性脑病D、气胸E、呼吸肌疲劳D

甲在街头摆气球射击摊，因向顾客提供的六只枪形物被鉴定为枪支，被法院以非法持有枪支罪判处有期徒刑同时宣告缓刑。法院的做法符合

基础代谢率常用计算公式是

各单位应当建立财产清查制度，其主要内容包括()。’

教师与幼儿沟通时，不正确的做法是()。

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ThecombinedageofFrasierandNilesis88years.ThecombinedageofNilesandDaphneis76years.Thecombinedage

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根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。