位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增

admin2019-09-04 34

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

选项

答案业务(2)应代扣代缴的增值税=1000000＋(1＋6％)×6％=56603．77(元)。

解析

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税法

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税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是()。

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石选用税额每吨0．6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

公共政策分析中最具有解释力和普适性的一个模型是

卵巢肿瘤常见的并发症有、破裂、和。

患者，女，19岁。月经尚未初潮，头晕耳鸣，腰酸腿软，倦怠乏力，舌淡少苔，脉沉细。治疗应首选

艾滋病患者在口腔可出现以下表现，除了()

国际收支失衡会引起国内某些经济变量的变动：这些变动反过来又会影响国际收支。国际收支的自动调节，是由国际收支失衡引起的国内经济变量变动对国际收支的反作用过程。以下属于国际收支自动调节的有(　　)。

下列选项中，属于实证主义方法论的基本观点的是()。

决定的正文部分由制发决定的根据、执行要求和结尾三大部分组成。()

按照行政行为的对象或者行政相对人是否为特定的人或组织，行政行为可以分为抽象行政行为和具体行政行为。下列关于具体行政行为的表述中，不正确的是()。

秋冬行刑的制度化始于()。(2011年单选32)

税法

注册会计师

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是()。

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()。

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石选用税额每吨0．6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是()。

纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

公共政策分析中最具有解释力和普适性的一个模型是

卵巢肿瘤常见的并发症有________、破裂、________和________。

患者，女，19岁。月经尚未初潮，头晕耳鸣，腰酸腿软，倦怠乏力，舌淡少苔，脉沉细。治疗应首选

艾滋病患者在口腔可出现以下表现，除了()

国际收支失衡会引起国内某些经济变量的变动：这些变动反过来又会影响国际收支。国际收支的自动调节，是由国际收支失衡引起的国内经济变量变动对国际收支的反作用过程。以下属于国际收支自动调节的有( )。

下列选项中，属于实证主义方法论的基本观点的是()。

决定的正文部分由制发决定的根据、执行要求和结尾三大部分组成。()

按照行政行为的对象或者行政相对人是否为特定的人或组织，行政行为可以分为抽象行政行为和具体行政行为。下列关于具体行政行为的表述中，不正确的是()。

秋冬行刑的制度化始于()。(2011年单选32)

卵巢肿瘤常见的并发症有、破裂、和。

国际收支失衡会引起国内某些经济变量的变动：这些变动反过来又会影响国际收支。国际收支的自动调节，是由国际收支失衡引起的国内经济变量变动对国际收支的反作用过程。以下属于国际收支自动调节的有(　　)。