某企业2013年经主管税务机关核准，按上年应纳税额季度平均数，每季预缴15元，次年进行所得税汇算清缴时确定全年应纳税所得额为300万元，请编写企业当年预缴及次年汇算清缴时的会计分录。

admin2013-02-14 34

问题某企业2013年经主管税务机关核准，按上年应纳税额季度平均数，每季预缴15元，次年进行所得税汇算清缴时确定全年应纳税所得额为300万元，请编写企业当年预缴及次年汇算清缴时的会计分录。

选项

答案每季度预缴所得税时应编制会计分录：　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　15 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　15 　　借：应交税费——应交所得税　　　　　　　15 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　15 　　年终汇算清缴，应编制会计分录：　　借：以前年度损益调整　　　15[300×25％－15×4] 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　15 　　若汇算清缴时确定的应纳税所得额为200万元，则多缴所得税=15×4—200×25％=10(万元)，应编会计分录：　　借：应交税费——应交所得税　　　　　　　10 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　10 　　经税务机关审核退回多缴税款时，应编制会计分录：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　10 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　10 　　或者：将以上两笔分录合并　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　10 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　10

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bSYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类