2. 财经
  3. 某盐厂(增值税一般纳税人)本月外购液体盐2000吨，取得增值税专用发票，每吨含增值税价格是58．5元，液体盐资源税税额是3元／吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨，每吨含增值税售价为468元，当期加工的固体盐全部销售，固体盐适用资源税税额为25元／吨

某盐厂(增值税一般纳税人)本月外购液体盐2000吨，取得增值税专用发票，每吨含增值税价格是58．5元，液体盐资源税税额是3元／吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨，每吨含增值税售价为468元，当期加工的固体盐全部销售，固体盐适用资源税税额为25元／吨

admin2017-05-10  61
问题 某盐厂(增值税一般纳税人)本月外购液体盐2000吨，取得增值税专用发票，每吨含增值税价格是58．5元，液体盐资源税税额是3元／吨，该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨，每吨含增值税售价为468元，当期加工的固体盐全部销售，固体盐适用资源税税额为25元／吨。下列账务处理不正确的有(    )。
选项 A、购入液体盐的分录：
  借：材料采购    100000
    应交税费——应交增值税(进项税额)   17000
    贷：银行存款    117000
B、验收入库时的分录：
  借：原材料——液体盐    100000
    贷：材料采购    100000
C、销售固体盐时的分录：
  借：银行存款    234000
    贷：主营业务收入   200000
    应交税费——应交增值税(销项税额)   34000
D、计提固体盐应缴纳的资源税时的分录：
  借：营业税金及附加    12500
    贷：应交税费——应交资源税    12500
E、缴纳资源税时的分录：
  借：应交税费——应交资源税    12500
    贷：银行存款    12500
答案A,B,E
解析 (1)购入液体盐的分录：
借：材料收购    94000
  应交税费——应交资源说   6000
  应交税费——应交增值说(进项税额)    17000
贷：银行存款   117000
(2)验收入库的分录：
借：原材料——液体盐   94000
贷：材料采购    94000
(3)缴纳资源税时的分录：
借：应交税费——应交资源税    6500(12500－6000)
贷：银行存款     6500
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bVig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)