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某盐厂(增值税一般纳税人)本月外购液体盐2000吨,取得增值税专用发票,每吨含增值税价格是58.5元,液体盐资源税税额是3元/吨,该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨,每吨含增值税售价为468元,当期加工的固体盐全部销售,固体盐适用资源税税额为25元/吨
某盐厂(增值税一般纳税人)本月外购液体盐2000吨,取得增值税专用发票,每吨含增值税价格是58.5元,液体盐资源税税额是3元/吨,该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨,每吨含增值税售价为468元,当期加工的固体盐全部销售,固体盐适用资源税税额为25元/吨
admin
2017-05-10
24
问题
某盐厂(增值税一般纳税人)本月外购液体盐2000吨,取得增值税专用发票,每吨含增值税价格是58.5元,液体盐资源税税额是3元/吨,该盐厂将全部液体盐加工成固体盐500吨,每吨含增值税售价为468元,当期加工的固体盐全部销售,固体盐适用资源税税额为25元/吨。下列账务处理不正确的有( )。
选项
A、购入液体盐的分录:
借:材料采购 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷:银行存款 117000
B、验收入库时的分录:
借:原材料——液体盐 100000
贷:材料采购 100000
C、销售固体盐时的分录:
借:银行存款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
D、计提固体盐应缴纳的资源税时的分录:
借:营业税金及附加 12500
贷:应交税费——应交资源税 12500
E、缴纳资源税时的分录:
借:应交税费——应交资源税 12500
贷:银行存款 12500
答案
A,B,E
解析
(1)购入液体盐的分录:
借:材料收购 94000
应交税费——应交资源说 6000
应交税费——应交增值说(进项税额) 17000
贷:银行存款 117000
(2)验收入库的分录:
借:原材料——液体盐 94000
贷:材料采购 94000
(3)缴纳资源税时的分录:
借:应交税费——应交资源税 6500(12500-6000)
贷:银行存款 6500
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bVig777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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