首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务: (1)
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务: (1)
admin
2009-07-15
42
问题
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为25%,增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务:
(1)销售产品一批,销售价款为200万元,销售成本为120万元,款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元,存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款 3万元,非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批,该批材料计划成本为 7万元,销售价格为10万元,款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税 30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业的10%股权, A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分配的利润均是投资后产生的)。
(11)计提2008年管理部门使用的固定资产年折旧,该固定资产系20×6年12月购入并投入使用,其原价为50.5万元,折旧年限为4年,假使预计净残值为0.5万元,采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元,已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。 (本题目不考虑纳税调整事项)
要求:
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)~(13)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中(1)~(12)中的金额单位用万元表示)。
(2)编制20×8年度利润表。
利 润 表
编制单位:天宇公司 20×8年度 单位:元
选项
答案
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)~(13)的会计分录 ①借:应收账款 234 贷:主营业务收入 200 应交税费—应交增值税(销项 税额) 34 借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120 ②借:银行存款 6 贷:营业外收入 6 ③借:营业外支出 6.8 贷:固定资产清理 6.8 ④借:营业外支出 8 贷:银行存款 8 ⑤借:销售费用 7 贷:银行存款 7 ⑥借:银行存款 11.7 贷:其他业务收入 10 应交税费—应交增值税(销项 税额) 1.7 借:其他业务成本 7.07 贷:原材料 7 材料成本差异 0.07(7×1%) ⑦借:营业税金及附加 30 贷:应交税费—应交城市维护建 设税 30 ⑧借:营业税金及附加 1 贷:应交税费—应交教育费附加 1 ⑨借:财务费用 5 贷:应付利息 5 ⑩借:应收股利 6.6 贷:投资收益 6.6 ⑾本年会计折旧额 =(50.5-0.5)÷4=12.5(万元) 借:管理费用 12.5 贷:累计折旧 12.5 ⑿借:管理费用 3 贷:银行存款 3 ⒀利润总额 =(2000000+100000)-(1200000+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000) =222300(元) 应交所得税=222300×25%=55575(元) 借:所得税费用 55575 贷:应交税费—应交所得税 55575 (2)编制利润表 利 润 表 编制单位:天宇公司 20×8年度 单位:元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bW80777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲有限责任公司2013年5月发生下列事实:(1)5月8日,甲公司向乙公司购买一批钢材,双方签订的合同约定:钢材总价款100万元;甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保;乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物;甲公司于乙公司交付货物后
下列原则中,属于《企业国有资产法》原则的有()。
甲、乙、丙成立从事服装加工的普通合伙企业,由乙和丙为合伙事务执行人。甲因不参与合伙企业的任何经营活动,闲暇时投资其弟弟经营的美婷服装有限责任公司,该行为不符合法律规定。()
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
根据企业所得税法律制度的规定,以下各项属于非营利组织的免税收入的有()。
20×7年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业20×7年度应纳税所得额为()万元。
甲公司20×0年收入总额为10000万元,企业经营成本、费用等各项支出共计5500万元,其中通过公益性社会组织向地震灾区捐款550万元。20×0年甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时依法准予扣除的捐赠为()万元。
甲企业为生产企业(增值税一般纳税人),乙企业为商业企业,2020年3月发生下列业务:(1)3月6日乙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额150万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月乙企业实际支付货
2013年10月,私募股权投资基金“天翼资本”拟对恒信有限责任公司(简称“恒信公司”)进行股权投资。天翼资本调查发现,恒信公司成立于2012年2月,注册资本为2000万元;自然人股东甲、乙和法人股东A公司分别认缴的出资比例为15%、15%和70%;甲、乙以
甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例的10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为()万元。
随机试题
通信网的基本构成要素是终端设备、传输链路、转接交换设备及接入部分。()
体外循环中发生高血压时的处理中哪一条是错误的
支气管哮喘的基本病理与生理基础是
对早期肝硬化有确诊意义的检查是
男,56岁。右侧阴囊部隐痛2个月,查体:右侧阴囊壁左侧增大,触之有硬结与睾丸粘连,边界不清,有轻微触痛,首先应考虑的诊断是
采用工程量清单计价方式,业主对设计变更而导致的工程造价的变化一目了然,业主可以根据投资情况来决定是否进行设计变更。这反映了工程量清单计价方法()的特点。
银行面临的信用风险可能存在于()中。Ⅰ.贷款业务Ⅱ.债券投资业务Ⅲ.票据买卖业务Ⅳ.承兑业务
甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下:(1)2013年1月lH甲公司从其母公司处购人乙公司80%的股权,实际支付价款5000万元。合并日,乙公司可辨认净资产的账面价值为7000万元,公允价值为8000万元。甲公司取得乙公司80%股权后。能够对乙公司的
Oursocietyhaschangedand______init.
PrimaryFunctionsoftheFamilyThefamilyisabasicunitinasociety.Sociologistshaveclonemuchresearchaboutthefunc
最新回复
(
0
)