首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2014年4月,甲公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产小汽车的钢材一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。 (2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税
甲公司为增值税一般纳税人,2014年4月,甲公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产小汽车的钢材一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。 (2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税
admin
2015-09-18
29
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2014年4月,甲公司发生以下经济业务:
(1)外购用于生产小汽车的钢材一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。
(2)外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。
(3)采取直接收款方式向乙汽车销售公司销售小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货,4月30日购车方尚未将该批车提走。
(4)采取托收承付方式向丙汽车销售公司销售小汽车一批,车价款(不含增值税)为300万元。甲公司已将该批汽车发出并办妥托收手续,4月30日甲公司尚未收到该批车款。
已知:增值税适用税率为17%;甲公司2014年3月31日增值税留抵税额为零;本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
甲公司计算的4月份应纳增值税税额如下:
应纳增值税税额=760.5/(1+17%)×17%一(18.7+3.4)=88.40(万元)
要求:
指出甲公司4月份应纳增值税税额计算的错误之处;
选项
答案
甲公司的计算错误之处: ①外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料,其增值税进项税额(3.4万元)不能抵扣。 ②采取托收承付方式销售小汽车,已发出货物并办妥托收手续,应在4月份计算缴纳增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bX30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列项目内容中,属于法律事实的有()。
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,下列人员中,应对普通合伙企业债务承担连带责任的有()。
根据《中华人民共和国民法通则》的规定,被代理人出具的授权委托书授权不明的,应当由()。
A外国投资者协议购买B境内企业的资产,并以该资产投资设立C外商投资企业。对于B境内企业被并购前既有的债权债务,应由()享有和承担。
周某、王某,李某共同投资设立了一家普通合伙企业,经营一年后,周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人,合伙协议没有相关的约定,则以下判断正确的是()。
根据中外合作经营企业法律制度的规定,某一具有法人资格的中外合作经营企业发生的下列事项中,须经审查批准机关批准的有( )。
根据国有资产管理法律制度的规定,下列情形中,事业单位应当对国有资产进行评估的是()。
国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商,拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据《合伙企业法》的规定,下列选项中,错误的是()。
某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务,在个人独资企业经营中,甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用。()
授权委托书授权不明的,被代理人应当对第三人承担民事责任,代理人不承担责任。()
随机试题
A、2B、0C、6/5D、1/5C
某工程项目招标工作包括:①发布招标信息;②确定招标方式;③进行资格预审;④召开答疑会;⑤发出招标文件;⑥进行现场踏勘。正确的顺序是()。
场地内的排水方式中不包括()
检验检疫机构对法定检验以外的出口食品可以在生产、经营单位检验的基础上,定期或不定期地抽查检验。( )
债务人甲企业破产,乙企业依法对甲企业的机器设备享有抵押权,乙企业未放弃优先受偿权利。根据企业破产法律制度的规定,在债权人会议上,乙企业可以行使表决权的事项有()。
某投资者购买一商业店铺,购买价格为300万元,支付现金200万元,其余部分由银行提供抵押贷款。该项目投资的年经营收入为90万元,运营费用和抵押贷款还本付息额为50万元。该项目投资的税前现金回报率为()
Ilikeridingmybike.Thoughitisnotverynew,butitis【M1】______mybestfriend.Ifindveryconvenienttogoanywherewith
Substanceabuse(Line5,Paragraph1)ispreferableto"drugabuse"inthat______.Fromthelastparagraphwecaninferthat_
ForeignfinancierscomplainingaboutthelegalwarstheywilllaunchtorecoverbaddebtsinRussiararelymeanmuch.Theexpens
A、Aweek.B、Twoweeks.C、Threeweeks.D、Amonth.C
最新回复
(
0
)