首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔
admin
2021-12-06
23
问题
中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的年利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元(预提所得税税率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%,则以下说法正确的有( )。
选项
A、甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B、甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C、甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D、考虑融资成本的扣除,甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
答案
B,C
解析
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30(万元);对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30一600×4%=6(万元);该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元,应纳税所得总额仍为1200万元不变。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bXDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某于2018年2月购买了金光理财产品价值10万元,后因急需用钱,张某于2018年8月31日转让50%的理财产品,转让收入为15万元,张某8月份转让理财产品应缴纳增值税()万元。
下列关于城建税减税、免税的表述,错误的是()。
经认定的某动漫企业,2018年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。
税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是指()。
某白酒酿造公司,2018年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
某进出口公司2018年5月份从国外进口一批施工设备共20台,每台价格300万元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计500万元,海关于5月15日填发税款缴款书,由于该公司发生暂时经济困难,于6月3日才缴清税款,假设该类设备
某生产企业,以境内外生产经营指标申请认定为高新技术企业,2018年该企业自行核算的主营业务收入为50000万元,其他业务收入2000万元,扣除项目合计35700万元,实现利润总额为16300万元。经税务师审核,发现下列情况:(1)管理费用账户列支
张先生任职于境内A公司、系我国居民纳税人,2014年取得收入如下:(1)每月工资收入6000元,按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元,业余时间在B公司兼职,每月取得兼职收入3000元。(2)12月底A公司拟为其发放年终奖,有两
有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。
下列关于股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理的说法,符合政策规定的是()。
随机试题
在组织变革过程中,最主要的是
Tomanypeoplewholivehereandtothemillionswhovisiteachyear,SanFranciscoisajewelofAmericancitiesforitsbeauty
某土地估价师接到一项业务,委托方A公司要求就一宗土地补偿问题提出一个价格咨询意见,价格基准日确定在2008年6月30日。下面是估价师与委托方交谈并到现场调查的记录要点,阅读后回答相关问题。(1)A公司是一家国有公司,主要从事纺织品贸易,规模中等。(2)
各经办金融机构对符合条件的个人发放的创业担保贷款最高额度为()。
贷款审查事项中,不是非财务因素审查的内容是()。
在采用平行结转分步法计算成本时,以下表述中,正确的有()。
下列说法中,正确的是()。
关于生态系统中的物质循环,下列说法正确的是()。
埃利都.欧贝德文化期
实行改革开放是
最新回复
(
0
)