位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2

admin2017-11-30 40

问题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元(含税)，合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84．8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
(7)将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12．36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。
(8)将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2．06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。
(9)通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格1273万元，关税税率20％，取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料：高档手表的消费税税率为20％。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应确认的销项税额为( )万元。

选项 A、83．09
B、85．49
C、86．39
D、89．29

答案C

解析纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业当月应确认的销项税额=400×17％+(150+84．8)／(1+6％)×6％+10×3×17％=86．39(万元)。

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税法一

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当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

税法规定的增值税纳税义务发生时间有(　　)。

在税收执法过程中，对税法的效力或者适用性判断一般应遵循的原则是(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为(　　)元。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。

列表说明医院感染与传染病的区别要点。

下列哪项不是市场主体()。

设备监理工程师在受聘的设备监理机构中享有的权利不包括()。

涂料按其涂膜的特殊功能可分为()。

活期存款通常10元起存，以存折或银行卡作为存取凭证。()[2013年11月真题]

投资中心经理不能控制的项目是()。

联系实际谈一谈注意规律在教学中的作用。

某项目采用先估计各个独立工作的费用，然后再汇总估计出整个项目的总费用，这种估算方法是()。

有如下语句序列：charstr[10]；cin＞＞str；当从键盘输入“Ilovethisgame”时，str中的字符串是()。

税法一

税务师职业资格

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

汽车轮胎应纳消费税为( )。该企业当月应纳车辆购置税为( )。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有( )。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。

在税收执法过程中，对税法的效力或者适用性判断一般应遵循的原则是( )。

下列表述中正确的有( )。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

列表说明医院感染与传染病的区别要点。

下列哪项不是市场主体()。

设备监理工程师在受聘的设备监理机构中享有的权利不包括()。

涂料按其涂膜的特殊功能可分为()。

活期存款通常10元起存，以存折或银行卡作为存取凭证。()[2013年11月真题]

投资中心经理不能控制的项目是()。

联系实际谈一谈注意规律在教学中的作用。

某项目采用先估计各个独立工作的费用，然后再汇总估计出整个项目的总费用，这种估算方法是()。

有如下语句序列：charstr[10]；cin＞＞str；当从键盘输入“Ilovethisgame”时，str中的字符串是()。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

汽车轮胎应纳消费税为(　　)。该企业当月应纳车辆购置税为(　　)。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

税法规定的增值税纳税义务发生时间有(　　)。

在税收执法过程中，对税法的效力或者适用性判断一般应遵循的原则是(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为(　　)元。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(　　)。