位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2

admin2017-11-30 24

问题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元(含税)，合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84．8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
(7)将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12．36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。
(8)将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2．06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。
(9)通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格1273万元，关税税率20％，取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料：高档手表的消费税税率为20％。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应确认的销项税额为( )万元。

选项 A、83．09
B、85．49
C、86．39
D、89．29

答案C

解析纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天；纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业当月应确认的销项税额=400×17％+(150+84．8)／(1+6％)×6％+10×3×17％=86．39(万元)。

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税法一

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某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是(　　)。

下列行为中，应该缴纳营业税的有(　　)。

下列各项，能够进行进项税额抵扣的是(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

当期销项税额合计(　　)万元。当期不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

下列货物中目前允许计提进项税额的有(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是(　　)。

()是商业银行的最高风险管理／决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任。

2．4moL／LH3PO4溶液500mL，加入KOH来制取磷酸一氢钾(K2HPO4)需加入KOH的物质的量是()。

宋代（）的产地是当时的福建建安。

AcatburglarinvadedthebedroomofthePresidentoftheUnitedStates,whoconfrontedhimandhelpedhimescape.Theeventocc

关于强奸罪，下列说法正确的有：(　　　)

国际收支平衡表包括的主要项目有()。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须具备的基本任职资格是(　　)。

从马克思主义对意识和物质关系的观点来判断，以下说法中正确的是()。

【F1】Thisissupposedtobeanenlightenedage,butyouwouldn’tthinksoifonlyyoucouldhearwhattheaveragemanthinksoft

为了使命令按钮的Picture、DownPicture或DisabledPicture属性生效，必须把它的Style属性设置为(　　)。

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税务师职业资格

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是( )。

下列行为中，应该缴纳营业税的有( )。

下列各项，能够进行进项税额抵扣的是( )。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。

当期销项税额合计( )万元。当期不得抵扣的进项税额为( )万元。

下列货物中目前允许计提进项税额的有( )。

下列行为中，应征增值税的是( )。

下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是( )。

()是商业银行的最高风险管理／决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任。

2．4moL／LH3PO4溶液500mL，加入KOH来制取磷酸一氢钾(K2HPO4)需加入KOH的物质的量是()。

宋代（）的产地是当时的福建建安。

AcatburglarinvadedthebedroomofthePresidentoftheUnitedStates,whoconfrontedhimandhelpedhimescape.Theeventocc

关于强奸罪，下列说法正确的有：( )

国际收支平衡表包括的主要项目有()。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须具备的基本任职资格是( )。

从马克思主义对意识和物质关系的观点来判断，以下说法中正确的是()。

【F1】Thisissupposedtobeanenlightenedage,butyouwouldn’tthinksoifonlyyoucouldhearwhattheaveragemanthinksoft

为了使命令按钮的Picture、DownPicture或DisabledPicture属性生效，必须把它的Style属性设置为( )。

某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是(　　)。

某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是(　　)。

下列行为中，应该缴纳营业税的有(　　)。

下列各项，能够进行进项税额抵扣的是(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

当期销项税额合计(　　)万元。当期不得抵扣的进项税额为(　　)万元。

下列货物中目前允许计提进项税额的有(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是(　　)。

关于强奸罪，下列说法正确的有：(　　　)

根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须具备的基本任职资格是(　　)。

为了使命令按钮的Picture、DownPicture或DisabledPicture属性生效，必须把它的Style属性设置为(　　)。