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甲公司、乙公司均增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司发生的销售业务资料如下。 (1)2015年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100
甲公司、乙公司均增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司发生的销售业务资料如下。 (1)2015年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100
admin
2016-11-17
18
问题
甲公司、乙公司均增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2015年甲公司发生的销售业务资料如下。
(1)2015年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品共计100件,单位销售价格为10万元,单位成本为8万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,如果乙公司于3月1日支付货款,在2015年6月30日之前有权退回商品。商品已经发出,3月1日收到货款。甲公司根据过去的经验,估计该批商品退货率为10%(10件);至2015年3月31日未发生退货。
(2)4月30日前发生销售退回5件,商品已经入库,款项已经支付,并已取得红字增值税专用发票。
(3)6月30日前发生销售退回,商品已经入库,款项已经支付,并已取得红字增值税专用发票,甲公司发生退货存在以下三个假定条件:
假定①再发生销售退回为1件;
假定②再发生销售退回为6件;
假定③如果没有再发生销售退回。要求:根据上述资料,编制甲公司2015年与该销售业务相关的会计分录。
选项
答案
(1)①3月1日发出商品时 借:银行存款 1170 贷:主营业务收入 (100×10)1000 应交税费—应交增值税(销项税额) 170 借:主营业务成本 (100×8)800 贷:库存商品 800 ②3月31日确认估计的销售退回 借:主营业务收入 (10×10)100 贷:主营业务成本 (10×8)80 预计负债 20 (2)4月30日前发生销售退回5件 借:库存商品 (5×8)40 应交税费—应交增值税(销项税额) (5×10×17%)8.5 预计负债 10 贷:银行存款 (5×10×1.17)58.5 (3)2014年6月30日前发生销售退回 假定①:再发生销售退回为1件[合计退货6件(5+1),未退货4件] 借:库存商品 (1×8)8 应交税费—应交增值税(销项税额) (1×10×17%)1.7 主营业务成本 (4×8)32 预计负债 10 贷:银行存款 (1×10×1.17)11.7 主营业务收入 (4×10)40 假定②:再发生销售退回为6件[合计退货11件(5+6),多退货1件] 借:库存商品 (6×8)48 应交税费—应交增值税(销项税额) (6×10×17%)10.2 主营业务收入 (1×10)10 预计负债 10 贷:主营业务成本 (1×8)8 银行存款 (6×10×1.17)70.2 假定③:如果没有再发生销售退回[合计退货5件(5+0),未退货5件] 借:主营业务成本 (5×8)40 预计负债 10 贷:主营业务收入 (5×10)50
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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