商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下: (1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应

admin2013-04-25  32

问题 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月,主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。
查出部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)5月1日,采用分期付款形式购进货物一批,买价40000元,购销合同规定6月15日和7月15日各付款50%,货物适应税率为17%。企业尚未取得增值税专用发票,其账务处理为:
购进货物时:
  借:库存商品  40000
      待摊费用-待抵扣进项税额  6800
      贷:应付账款  46800
(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利,每台采购成本280元,对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为:
  借:应付福利费  22400
      贷:库存商品  22400
(3)处理已使用过的汽车一辆,其原价为100000元,取得收入60000元,账务处理为:
  借:固定资产清理  80000
      累计折旧  100000
      贷:固定资产    180000
  借:银行存款  60000
      贷:固定资产清理  60000
(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失,已知其成本为9000元,其账务处理为:
  借:待处理财产损益  9000
      贷:库存商品  9000
   根据上述资料。回答下列问题:
本题应转出的进项税额为(  )。

选项 A、5152.83元
B、4978元
C、3808元
D、1170元

答案A

解析 第(2)笔业务,购进货物用于集体福利,应转出进项税。
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