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  3. 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下： (1)5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50％，货物适应

商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。 查出部分经济业务及账务处理情况如下： (1)5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50％，货物适应

admin2013-04-25  51
问题 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003年6月，主管国家税务机关对该企业5月份纳税情况进行检查。
查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)5月1日，采用分期付款形式购进货物一批，买价40000元，购销合同规定6月15日和7月15日各付款50％，货物适应税率为17％。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：
购进货物时：
  借：库存商品  40000
      待摊费用-待抵扣进项税额  6800
      贷：应付账款  46800
(2)将本企业经营的电风扇80台用于职工福利，每台采购成本280元，对外批发价格为每台380元。企业的账务处理为：
  借：应付福利费  22400
      贷：库存商品  22400
(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为100000元，取得收入60000元，账务处理为：
  借：固定资产清理  80000
      累计折旧  100000
      贷：固定资产    180000
  借：银行存款  60000
      贷：固定资产清理  60000
(4)将上月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为9000元，其账务处理为：
  借：待处理财产损益  9000
      贷：库存商品  9000
   根据上述资料。回答下列问题：
本题应转出的进项税额为(  )。
选项 A、5152．83元
B、4978元
C、3808元
D、1170元
答案A
解析 第(2)笔业务，购进货物用于集体福利，应转出进项税。
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