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  3. 甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17％。2012年发生下列有关固定资产的业务： (1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61．2万元，另发

甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17％。2012年发生下列有关固定资产的业务： (1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61．2万元，另发

admin2016-04-23  74
问题 甲公司为增值税一般纳税人(已实施增值税转型)，增值税税率为17％。2012年发生下列有关固定资产的业务：
    (1)11月20日，企业生产车间部门购入一台需要安装的生产A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为360万元，增值税为61．2万元，另发生运输费15万元，款项均以银行存款支付。
    (2)11月21日，将A设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。A设备于12月25日达到预定使用状态，并试运行。
    (3)A设备经过调试后，于12月28日正式投入使用，预计使用5年，预计净残值为18万元，企业决定采用年数总和法计提折旧。
    问题：(答案中的金额单位用万元表示。假设上述资料外，不考虑其他因素。)
    (1)编制甲企业2012年11月20日购入A设备的会计分录。
    (2)编制甲企业2012年11月安装A设备及2012年12月投入使用的会计分录。
    (3)计算甲企业2013年1月A设备的折旧额并编制会计分录。
选项
答案(1)借：在建工程 375 应交税费——应交增值税(进项税额) 61．2 贷：银行存款 436．2 (2)借：在建工程 3 贷：银行存款 3 借：固定资产 378 贷：在建工程 378 (3)总年数＝5＋4＋3＋2＋1＝15 2013年的折旧额＝(378－18)×5／15＝120(万元) 2013年1月的折旧额＝120÷12＝10(万元) 借：制造费用 10 贷：累计折旧 10
解析
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