A省甲公司在B省和C省分别有两家分公司。当年甲公司汇总分公司的合计收入总额为30000万元(其中B省分公司收入为2000万元，C省分公司收入为5000万元)，成本为17000万元，税金及附加510万元，期间费用为5000万元。已计入成本费用的工资总额为48

admin2018-05-25 47

问题 A省甲公司在B省和C省分别有两家分公司。当年甲公司汇总分公司的合计收入总额为30000万元(其中B省分公司收入为2000万元，C省分公司收入为5000万元)，成本为17000万元，税金及附加510万元，期间费用为5000万元。已计入成本费用的工资总额为4800万元，其中B省分公司为600万元，C省分公司为1800万元。当年B省分公司发生管理不善存货毁损100万元(该存货购进时未抵扣过增值税)。当年B省分公司当地预缴企业所得税为300万元，C省分公司当地预缴企业所得税400万元。已知甲公司资产总额为68000万元，B省分公司资产总额为4500万元，C省分公司资产总额为8000万元。
根据以上资料回答下列问题(答案用“万元”表示)。
分别计算B省和C省分公司应当补缴(退)企业所得税为多少万元?

选项

答案某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例某分支机构分摊比例：(该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和)×0．35＋(该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和)×0．35＋(该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和)×0．30 B省分支机构分摊比例＝(2000／7000)×0．35＋(600／2400)×0．35＋(4500／12500)×0．30＝29．55％ B省分公司应当退的企业所得税＝300－(30000－17000－510－5000－100)×25％×50％×29．55％＝27．03(万元)C省分支机构分摊比例＝(5000／7000)×0．35＋(1800／2400)×0．35＋(8000／12500)×0．30＝70．45％ C省分公司应当补缴的企业所得税＝(30000－17000－510－5000－100)×25％×50％×70．45％－400＝250．78(万元)

解析

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