首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下: (1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费4
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下: (1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费4
admin
2012-12-06
68
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,员工500人,2011年相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元、增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;“五一”节前,将自产的西服套装作为福利发给每位员工一套,市场含税售价每套1638元;全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)。
(2)年初,购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初,以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25%)公开发行的股票20万股作为投资,每股价款3.5元。支付3000元的相关税费,2011年6月20日,取得甲公司派发的股利12万元,8月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出,支付0.7万元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元,其中包含支付银行贷款利息60万元。支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元,因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%)。
(6)全年发生管理费用400万元,其中包括业务招待费45万元、新技术研究开发费260万。
(7)发生销售费用800万元,其中属于广告费、业务宣传费500万元。
(8)全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元,已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元并列入成本费用。实际发生职工福利费90.8万元,职工教育经费15万元,拨缴工会经费14.4万元,并取得专用收据。
(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225.3万元;前三个季度已预缴企业所得税额34万元(其他相关资料:增值税无期初留抵税额,相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证)。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算企业销售费用应调整的所得额。
选项
答案
销售费用应调增所得额;广告费扣除限额=8320×15%=1248(万元)>500(万元)。销售费用不用调整。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bcUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《票据法》的有关规定,持票人行使追索权,可以请求被追索人就下列费用予以清偿的有()。
下列关于反垄断法适用范围的有关说法中,正确的是()。
被授予专利权的单位未与发明人、设计人约定也未在其依法制定的规章制度中规定专利法规定的奖励方式和数额的,应当自()起3个月内发给发明人或者设计人奖金。
下列有关经营者集中两阶段审查制的表述中,正确的有()。
关于公司的设立申请,我国《公司法》规定()。
对经营者集中附加业务剥离的限制性条件,剥离完成前剥离义务人的特定义务不包括()。
根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。
甲公司的破产案件中,负债情况如下:职工债权50万元,普通债权220万元,人民法院的诉讼费用30万元,管理人A会计师事务所报酬20万元,管理人聘用B会计师事务所的注册会计师王某协助清理账册支付其报酬3万元,为继续营业而支付的职工工资及社会保险费用40万元。甲
纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为()。
根据耕地占用税有关规定。下列各项土地中属于耕地的有()。(2011年)
随机试题
毛泽东在1956年4月提出繁荣我国科学文化事业的方针是()
患者反复发热伴右上腹疼痛,超声检查示左肝管内数个大小不等的强回声团,前方与胆管壁之间见液性暗带,后方伴声影,提示诊断为
女,28岁,诉水肿就诊,尿液检查蛋白(++),红细胞5─10/HP,白细胞2─3/HP,颗粒管型O─2/HP,拟诊慢性肾小球肾炎。体检时最可能发现水肿的部位是
A、戴全矫眼镜B、戴部分矫正眼镜C、戴全矫眼镜,剩余部分手术D、戴部分矫正眼镜,剩余部分手术E、临床观察,无须特殊处理屈光性调节内斜视()
建设工程进度控制的目标是工程实际工期不超过计划工期,就工程而言,还可表达为( )。
依法必须进行招标的项目,招标人应当自确定中标人之日起()内,向有关行政监督部门提交招标投标情况的书面报告。
科目汇总表账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序的共同优点是()。
根据有关规定,()属于内幕人员。
银行战略风险的影响因素包括()。
电信行业从垄断走向竞争的大趋势是()。
最新回复
(
0
)