2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司．其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于201

admin2014-03-12 31

问题 2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司．其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A、11900
B、12117．95
C、12335.9
D、12553.9

答案C

解析啤酒包装物押金是收取时不计算增值税，逾期时才计算增值税的。增值税销项税=(50000+3000÷1．17+23400÷1．17)×17％=12335．90(元)

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税法一

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根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是()。

根据土地增值税规定。下列情形中()应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。

下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

美国甲公司在中国设立分支机构，2019年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收入2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税()万元。

企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是()。

以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是(　　)。

患者男性，30岁，1年前下岗。近5个月来觉得邻居都在议论他，常不怀好意地盯着他，有时对着窗外大骂，自语，自笑，整天闭门不出，拨110电话要求保护。治疗应首先选用

倒虹吸管宜采用钢筋混凝土或混凝土圆管，进出水口必须设置()。

报检日期按检验检疫机构受理报检的日期来填写。()

成都银丝工艺品的代表作有()。

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设X1，X2，…，Xn+1是来自正态总体N(μ，σ2)的简单随机样本，记．已知则k，m的值分别为

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根据契税的有关规定，下列表述不正确的是()。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是()。

根据土地增值税规定。下列情形中()应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。

下列有关所得来源地确定的表述中，不正确的是()。

美国甲公司在中国设立分支机构，2019年处置在中国的一栋房产，取得不含增值税收入2000万元，该房产与境内分支机构没有实际联系，分支机构从境外公司分得股息20万元，该公司应在我国缴纳企业所得税()万元。

企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是()。

以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是( )。

患者男性，30岁，1年前下岗。近5个月来觉得邻居都在议论他，常不怀好意地盯着他，有时对着窗外大骂，自语，自笑，整天闭门不出，拨110电话要求保护。治疗应首先选用

倒虹吸管宜采用钢筋混凝土或混凝土圆管，进出水口必须设置()。

报检日期按检验检疫机构受理报检的日期来填写。()

成都银丝工艺品的代表作有()。

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设X1，X2，…，Xn+1是来自正态总体N(μ，σ2)的简单随机样本，记．已知则k，m的值分别为

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以下赠与行为中不属于土地增值税征税范围的是(　　)。