2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司．其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于201

admin2014-03-12 30

问题 2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司．其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为( )元。

选项 A、11900
B、12117．95
C、12335.9
D、12553.9

答案C

解析啤酒包装物押金是收取时不计算增值税，逾期时才计算增值税的。增值税销项税=(50000+3000÷1．17+23400÷1．17)×17％=12335．90(元)

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税法一

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关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是()。

(2013年)下列情形．纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有()。

下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有()。

下列有关土地增值税征免的表述正确的是(　　)。

Windows允许更改文件或文件夹的名称，具体操作如下：选中重命名的文件(夹)，在“文件”菜单中选择“重命名”，文件(夹)名在框内突出显示，输入新名称，按【Enter】键，完成文件重命名。()

工程咨询机构的职业责任保险制度，可以提供()的赔偿。

依据《安全生产法》的规定，生产经营单位不具备安全生产法和其他有关法律、行政法规和国家标准或行业标准规定的安全生产条件，经停产整顿仍不具备安全生产条件的，予以()。

若未发现交易可疑，可免予大额交易报告的有()。

对保持中立性态度的理解不正确的是()。

泛化与分化

求下列不定积分：

以下程序的输出结果是______。main(){inti,a[10];for(i=9;i＞=0;i--)a[i]=1O-i；printf("%d%d%d",a[2],a[5

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税法一

税务师职业资格

关于企业所得税的纳税人，下列表述正确的是()。

(2013年)下列情形．纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有()。

下列各项中，房地产开发公司应当清算或者税务机关可要求其进行土地增值税清算的有()。

下列有关土地增值税征免的表述正确的是( )。

Windows允许更改文件或文件夹的名称，具体操作如下：选中重命名的文件(夹)，在“文件”菜单中选择“重命名”，文件(夹)名在框内突出显示，输入新名称，按【Enter】键，完成文件重命名。()

工程咨询机构的职业责任保险制度，可以提供()的赔偿。

依据《安全生产法》的规定，生产经营单位不具备安全生产法和其他有关法律、行政法规和国家标准或行业标准规定的安全生产条件，经停产整顿仍不具备安全生产条件的，予以()。

若未发现交易可疑，可免予大额交易报告的有()。

对保持中立性态度的理解不正确的是()。

泛化与分化

求下列不定积分：

以下程序的输出结果是______。main(){inti,a[10];for(i=9;i＞=0;i--)a[i]=1O-i；printf("%d%d%d",a[2],a[5

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下列有关土地增值税征免的表述正确的是(　　)。