首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制药企业为增值税一般纳税人,2004年11月份发生下列购销业务。 (1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。 (2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票
某制药企业为增值税一般纳税人,2004年11月份发生下列购销业务。 (1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。 (2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票
admin
2009-02-15
66
问题
某制药企业为增值税一般纳税人,2004年11月份发生下列购销业务。
(1) 购进A原料一批,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元,货已验收入库;另支付运费50 000元。
(2) 购进B原料一批,用于免税药品的生产,取得增值税专用发票注明价款100 000元,货已验收入库。
(3) 进口药品检验设备一台,取得海关的完税凭证上注明增值税税额120 000元。
(4) 向某纸制品厂定制药品包装箱一批,药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80 000元,包装箱下月交付。
(5) 外购货物一批用于集体福利,取得增值税专用发票注明价款1 000 000元。
(6) 采取预收货款方式销售900 000元的药品给某药品批发企业,已取得预收货款 900 000元,该批药品计划下月交付。
(7) 以托收承付方式销售给外省某药品经销商一批药品,货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票上注明价款600000元。
(8) 无偿提供市场价格为80 000元的药品给某医院试用。
(9) 将已逾期1年的包装物押金50 000元,冲销本厂库存包装物成本。
该制药生产企业计算的当月增值税税款如下。
当月进项税额=1 000 000元×17%+50 000元×7%+120 000元+80 000元×17%+
100 000元×17%=324 100元
当月销项税额=900000元×17%=153 000元
当月应纳增值税额=153 000元-324 100元=-171 100元
要求:根据有关规定,指出该企业当月增值税计算是否正确?如有错误请指出错误之处,并正确计算当月应纳增值税税额。
选项
答案
(1) 购进的用于免税药品生产的B原料,其进项税额不得抵扣。 (2) 进口药品检验设备(购进固定资产)的进项税额不得抵扣。 (3) 包装箱未验收入库,其进项税额不得抵扣。 (4) 用于集体福利的购进货物,其进项税额不得抵扣。 (5) 采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。由于货物尚未发出,因此,不得计算当期的销项税额。 (6) 销售给外省某药品经销商一批药品,货已发出并办妥托收手续,应按开具的增值税专用发票注明价款计算增值税额。 (7) 无偿提供药品给某医院试用,应视同销售处理计算当期消项税额。 (8) 已逾期1年的包装物押金,应按含税收入并入销售额计征增值税。 计算企业当月应纳增值税税额: 当月进项税额=1000 000元×17%+50 000元×7%=173 500元 当月销项税额=(600 000+80 000)元×17%+50 000元/(1+17%)×17%=122 865元 当月应纳增值税额=(122 865-173 500)元=-50 635元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bdD0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各种筹资方式中,既能筹集股权资本也能筹集债务资本的有()。
下列各项中,不属于货币市场金融工具特点的是()。
采用销售百分比法预测资金需要量时,假设其他因素不变,下列各项中,将会导致外部融资需求量减少的有()。
预算工作组织包括的层次有()。
固定预算法与弹性预算法的区别在于()。
某企业准备投资一个完整工业建设项目,所在的行业基准折现率(资本成本率)为10%,分别有A、B、C三个方案可供选择。有关资料如下:资料一:A方案的有关资料如下表所示:已知A方案的投资于投资期起点一次投入,投资期为1年,该方案年金
下列各项措施中,能用于协调所有者与债权人之间利益冲突的有()。
己公司是一家饮料生产商,公司相关资料如下:资料一:己公司2018年相关财务数据如下表所示。假设己公司成本性态不变,现有债务利息水平不变。资料二:己公司计划2019年推出一款新型饮料,年初需要购置一条新生产线,并立即投入使用。该生产线购置价
戊公司是一家以软件研发为主要业务的上市公司,其股票于2013年在我国深圳证券交易所创业板上市交易。戊公司有关资料如下:资料一:X是戊公司下设的一个利润中心.2015年X利润中心的营业收入为600万元,变动成本为400万元,该利润中心负责人可控的固定成本为
某银行给甲企业在2010年度的贷款限额为5000万元,由于甲企业的管理层决策失误,致使企业遭受信用危机,于是银行方面拒绝承担贷款义务。此时,银行会承担法律责任。()
随机试题
现代社会是一个高风险的社会,我国又是一个自然灾害、公共卫生事件、事故灾难等突发事件较多的国家。政府如何应对各类突发事件,减少损失和危害,是对政府应急管理能力的考验,也是检验一个社会是否成熟的标志。按照社会危害程度、影响范围等因素突发事件中最严重的级别是(
所有的塞规和卡规统称为_______量规。
Akingonce【C1】______seriouslyill.Hisdoctorsandwisementriedcure【C2】______cure.Butnothing【C3】______.Theywerereadyto
临床上常用的膀胱造影方法不包括
A、他莫昔芬B、黄体酮C、米非司酮D、苯丙酸诺龙E、非那雄胺属于抗孕激素的药物是
在中国境内,无论是个人投资者还是机构投资者,都必须通过综合评估才可以参与金融期货交易。()
利用个人客户的资产负债表可以明确()。
金都公司是国内一家大型制造企业,为了便于商品的销售,他们将产品存放在分布于全国各地的12个分拨中心,每个分拨中心都建有仓库和自己的车队,为其所在的整个地区提供销售服务。大批量运输使得工厂能以经济批量进行生产。各工厂按周计划生产,尽量减少按月计划生产所出现的
长江中下游地区虽然降水丰富,但也有旱灾,其主要是()。
今后纯粹的新闻网站摘取普利策这样高级别的新闻奖,不是没有可能。但网络媒体的无限空间恰恰是束缚从业者精选内容的障碍。报纸的版面那么有限,迫使报纸编辑必须舍弃大量的资讯,而把最精要的内容展示给读者。在信息爆炸的年代,人们不希望媒体提供的资讯也杂乱无章,报纸的优
最新回复
(
0
)