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该项内部研究开发取得的无形资产初始确认时的入账价值为( )。 下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中,正确的是( )。
该项内部研究开发取得的无形资产初始确认时的入账价值为( )。 下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中,正确的是( )。
admin
2014-05-27
81
问题
该项内部研究开发取得的无形资产初始确认时的入账价值为( )。
下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、初始确认时产生可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产
B、初始确认时账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异,但应作纳税调整
C、初始确认时产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税资产,以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产
D、初始确认时产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税资产,以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产
答案
C
解析
对于享受税收优惠的研究开发支出,在形成无形资产时,初始确认的账面价值与计税基础会产生差异,但是在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照所得税会计准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。由于在后续期间税法与会计的摊销年限不同,因此形成的会计摊销额与税法摊销额的差异,需要确认或转回递延所得税资产。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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