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某电脑公司(增值税一般纳税人)2014年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门。商场支付运输费2000元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公
某电脑公司(增值税一般纳税人)2014年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门。商场支付运输费2000元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公
admin
2018-09-28
29
问题
某电脑公司(增值税一般纳税人)2014年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门。商场支付运输费2000元(电脑公司未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )元。
选项
A、7649.57
B、20000
C、20290.60
D、20340
答案
C
解析
本题考核应纳增值税税款的计算。因为运费收入未单独核算,所以要一并从高适用税率计算。[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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