首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产的增值税额可以抵扣,动产适用的增值税税率为17%。甲公司2016年至2019年与固定资产有关的业务资料如下: 资料一:2016年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产的增值税额可以抵扣,动产适用的增值税税率为17%。甲公司2016年至2019年与固定资产有关的业务资料如下: 资料一:2016年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明
admin
2018-09-19
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,该企业购进固定资产的增值税额可以抵扣,动产适用的增值税税率为17%。甲公司2016年至2019年与固定资产有关的业务资料如下:
资料一:2016年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2 200万元,增值税额为374万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。2016年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2 278万元,安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元,未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为90万元。2016年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
资料二:2017年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线可收回金额为1 615.12万元。计提减值准备后,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值变更为25.12万元,仍然采用直线法计提折旧。
资料三:2018年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款253.88万元,被替换部分的账面价值为10万元。2018年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。2018年12月31日,该生产线未发生减值。
资料四:2019年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,不含税价款为1500万元,增值税税率为17%。假定:2019年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税专用发票并收到价款,不考虑其他相关税费。
要求:
根据资料四假定(一),编制2019年4月30日与出售该生产线相关的会计分录。(答案中金额单位以万元表示。)
选项
答案
出售前账面价值=1 700—70×2=1560(万元) 借:固定资产清理 (1 700—70×2)1560 累计折旧 140 贷:固定资产 1 700 借:银行存款 1 755 资产处置损益 60 贷:固定资产清理 1 560 应交税费——应交增值税(销项税额) (1 500×17%)255
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/bgh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2012年1月1日,经股东大会批准,甲上市公司(以下简称甲公司)与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万份股票期权,行权条件为这些高级管理人员从授予股票期权之日起连续服务满3年,且公司3年平均净利润增长率达
无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付,企业在授予日均不作会计处理。()
以修改债务条件进行的债务重组涉及或有应收金额的,债权人应将重组债权的账面价值,高于重组后债权账面价值和或有应收金额之和的差额,确认为债务重组损失。()
因债务重组已确认为预计负债的或有应付金额,在随后会计期间最终没有发生的,企业应冲销已确认的预计负债,同时确认为()。
下列关于应收款项减值测试和确定的表述中,正确的有()。
长江公司于2014年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份,对大海公司能够施加重大影响,大海公司当日的可辨认净资产公允价值是11000万元。2014年1月1日,大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外,其他资产
关于非货币性资产交换,下列说法中正确的有()。
甲公司以M设备换入乙公司N设备,另向乙公司支付补价5万元,该项交易具有商业实质。交换日,M设备账面原价为66万元,已计提折旧9万元,已计提减值准备8万元,公允价值无法合理确定;N设备公允价值为72万元。假定不考虑其他因素,该项交换对甲公司当期损益的影响金额
大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为1000万元,预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧,会计和税法的折旧年限相同,预计净残值均为零
某上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月10日,该公司购入一台不需要安装的生产设备.支付价款和相关税费(不含增值税)总计100万元,购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为8万元,按照年限平均法计
随机试题
白酒中固形物含量的测定过程中,将烘干的蒸发皿放在干燥器中的作用是冷却。
急性化脓性腹膜炎的转归
可以作为片剂崩解剂的是
下列不属于新生儿呼吸窘迫综合征的X线特征表现的是()。
负责残损人民币回收和销毁的机构是()。
在国际买卖合同中,在货物的风险转移至买方之后,卖方对货物与合同不符概不承担责任。()
资本扣除项主要包括()。
财政法律关系的内容是指()。
关于天体及其运行,下列表述错误的是()。
宋朝画家文与可的住宅周围有很多竹子。他一年四季都注意观察竹子的变化,对竹子的形状、姿态有透彻的了解,因此,画出的竹子生动逼真。有诗云:“与可画竹时,胸中有成竹。”这一事实体现的哲学道理是()
最新回复
(
0
)