某水泥厂为增值税一般纳税人,2007年4月份发生如下经济业务: (1)采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨,开具的增值税专用发票(以下简称专用发票)上注明的单价为每吨65元,另收运输装卸费1053元,货已发出。 (2)采取委托银行收款方式销售散装水泥2

admin2014-04-01 33

问题某水泥厂为增值税一般纳税人,2007年4月份发生如下经济业务:
(1)采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨,开具的增值税专用发票(以下简称专用发票)上注明的单价为每吨65元,另收运输装卸费1053元,货已发出。
(2)采取委托银行收款方式销售散装水泥200吨,开具的专用发票上注明的单价为每吨60元,另收运输装卸费1404元,货款已收回。
(3)当月购进生产水泥所需设备,购进价为120000元,专用发票注明的税款为20400元。
(4)将散装水泥600吨加工成水泥板,当月全部销售,开具的专用发票上注明的价款为54000元。
(5)为生产水泥制品,当月购进各种原材料、燃料、动力等外购项目,取得的专用发票上注明的税款为4120元。
该厂取得的增值税专用发票,已通过主管税务机关认证。上月未抵扣完的进项税额为330元。
要求:根据上述资料计算该厂4月份应纳的增值税税额。

选项

答案销项税额=[65×700+1053÷(1+17%)+60×200+1404÷(1+17%)+54000]×17%=19312(元) 进项税额为4120元。应纳税额=19312-4120-330=14862(元)

解析

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税法

注册会计师

根据规定，获得对一个上市公司实际控制权的情形有()。

根据公司法律制度的规定，股东对公司董事、监事、高级管理人员给公司造成损失行为，提起股东代表诉讼的程序有()。

甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是()。

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的40倍。()

“过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任。”刑法的这一规定体现的原则是

用醇溶液调pH法除去鞣质时所用的碱是

投资体制改革的基本内容之一是改革政府对企业投资的管理制度，按照“谁投资、()、谁受益、谁承担风险”的原则，落实企业投资自主权。

如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。()

银行代理信托产品的风险有()。

下列关于社会保障的说法中错误的是()。

下列人工河中，连接了长江水系和珠江水系的是：

下列诗句和作者搭配正确的是：

Targetyesterday【C1】WallStreetexpectationswhenit【C2】a21.1percentriseinquarterlyearnings.GainsinTarget’s

税法

注册会计师

根据规定，获得对一个上市公司实际控制权的情形有()。

根据公司法律制度的规定，股东对公司董事、监事、高级管理人员给公司造成损失行为，提起股东代表诉讼的程序有()。

甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是()。

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的40倍。()

“过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任。”刑法的这一规定体现的原则是

用醇溶液调pH法除去鞣质时所用的碱是

投资体制改革的基本内容之一是改革政府对企业投资的管理制度，按照“谁投资、()、谁受益、谁承担风险”的原则，落实企业投资自主权。

如果一笔贷款发放以后马上计算其净现值，有可能该笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷款的本金。()

银行代理信托产品的风险有()。

下列关于社会保障的说法中错误的是()。

下列人工河中，连接了长江水系和珠江水系的是：

下列诗句和作者搭配正确的是：

Targetyesterday【C1】______WallStreetexpectationswhenit【C2】______a21.1percentriseinquarterlyearnings.GainsinTarget’s

Targetyesterday【C1】WallStreetexpectationswhenit【C2】a21.1percentriseinquarterlyearnings.GainsinTarget’s