甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-07-19 23

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案①支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，无需进行纳税调整；②公益性捐赠支出税前扣除限额=845×12％=101．4(万元)，实际发生额(50万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整。

解析

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企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将注册地转移至中国境外，应视同成立新企业，原企业需要进行清算处理。()

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是()。

某公司的股东甲在未全部缴清出资时，将股份全部转让给乙。如果乙对甲未缴清出资是知情的，下列说法错误的有()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙人可以采取通知退伙的方式退伙。以下属于通知退伙的条件的有()。

甲为A普通合伙企业的合伙人，因故欠合伙企业以外的乙人民币10万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从A合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以采取的合法行为是()。

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押，向甲银行贷款5万元，后又依法以该房屋为抵押，向乙银行贷款10万元，均办理了登记。下列说法正确的是()。

如果某单位虚假出资，未交付或者未按期交付出资的货币或者非货币财产构成犯罪，则应对此单位处以罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以()。

下面说法中正确的是()。

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人的行为的激励过程，就其本质来说，就是()

患者，女，36岁。因关节疼痛服用阿司匹林治疗的第4天，呕吐暗红色液体约1200ml，排黑便800g，四肢冷汗，脉搏116次／分，血压85／50mmHg。问题3：患者最可能的出血原因是

A、氧化锌丁香油糊剂B、碘仿糊剂C、牙胶尖D、氢氧化钙糊剂E、酚醛树脂液根管充填时，传统常用的充填糊剂是（）

蜂窝织炎的主要致病菌为

根据我国《证券法》及有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后6个月内，不得买卖该种股票。()

熊在地球上分布极为广泛，但是南极洲是没有熊的。其原因是()。

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根据汉字国标GB2312-80的规定，一个汉字的内码码长为___________。

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企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将注册地转移至中国境外，应视同成立新企业，原企业需要进行清算处理。()

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是()。

某公司的股东甲在未全部缴清出资时，将股份全部转让给乙。如果乙对甲未缴清出资是知情的，下列说法错误的有()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙人可以采取通知退伙的方式退伙。以下属于通知退伙的条件的有()。

甲为A普通合伙企业的合伙人，因故欠合伙企业以外的乙人民币10万元，无力用个人财产清偿。乙在不满足于用甲从A合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，可以采取的合法行为是()。

下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

公民张某为筹款经商，以自有的价值20万元的房屋依法进行抵押，向甲银行贷款5万元，后又依法以该房屋为抵押，向乙银行贷款10万元，均办理了登记。下列说法正确的是()。

如果某单位虚假出资，未交付或者未按期交付出资的货币或者非货币财产构成犯罪，则应对此单位处以罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以()。

下面说法中正确的是()。

【T1】Youhaveyourownspecialplaceandwork.Findit,fillit.Scarcelyaboyorgirlwillreadtheselinesbuthasmuchbetter

人的行为的激励过程，就其本质来说，就是()

患者，女，36岁。因关节疼痛服用阿司匹林治疗的第4天，呕吐暗红色液体约1200ml，排黑便800g，四肢冷汗，脉搏116次／分，血压85／50mmHg。问题3：患者最可能的出血原因是

A、氧化锌丁香油糊剂B、碘仿糊剂C、牙胶尖D、氢氧化钙糊剂E、酚醛树脂液根管充填时，传统常用的充填糊剂是（）

蜂窝织炎的主要致病菌为

根据我国《证券法》及有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后6个月内，不得买卖该种股票。()

熊在地球上分布极为广泛，但是南极洲是没有熊的。其原因是()。

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根据汉字国标GB2312-80的规定，一个汉字的内码码长为___________。

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