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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下： 1．销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。 2．销售乙产品，开具普通发票取得收入292

某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下： 1．销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。 2．销售乙产品，开具普通发票取得收入292

admin2011-11-09  54
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：
   1．销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。
   2．销售乙产品，开具普通发票取得收入292500元。
   3．销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40000元。
   4．购进货物取得专用发票，注明支付的货款600000元，税款102000元，另支付购货的运费60000元，取得运输公司开具的普通发票。
   5．向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300000元，支付给运输单位的运费 50000元，取得相应合法凭证。
   (注：以上相关票据均符合税法的规定)
   要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。(计算结果四舍五入保留整数)
选项
答案1．销项税额=[800000+58500÷(1+17%)]B17%=144500(元) 2．销项税额=[292500÷(1+17%)]B17%=42500(元) 3．销售自己使用过的固定资产应纳税额=[4000÷(1+4%)]B4%÷2=769(元) 4．进项税额=102000+60000B7%=106200(元) 5．进项税额=300000B13%+50000B7%=42500(元) 该企业5月份应纳税额=144500+42500-106200-42500+769=39069(元)
解析
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