某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下： 1．销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。 2．销售乙产品，开具普通发票取得收入292

admin2011-11-09 64

问题某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：
1．销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。
2．销售乙产品，开具普通发票取得收入292500元。
3．销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40000元。
4．购进货物取得专用发票，注明支付的货款600000元，税款102000元，另支付购货的运费60000元，取得运输公司开具的普通发票。
5．向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300000元，支付给运输单位的运费 50000元，取得相应合法凭证。
(注：以上相关票据均符合税法的规定)
要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。(计算结果四舍五入保留整数)

选项

答案1．销项税额=[800000+58500÷(1+17%)]B17%=144500(元) 2．销项税额=[292500÷(1+17%)]B17%=42500(元) 3．销售自己使用过的固定资产应纳税额=[4000÷(1+4%)]B4%÷2=769(元) 4．进项税额=102000+60000B7%=106200(元) 5．进项税额=300000B13%+50000B7%=42500(元) 该企业5月份应纳税额=144500+42500-106200-42500+769=39069(元)

解析

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财经法规与职业道德

会计从业资格

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财经法规与职业道德

会计从业资格

会计法中所称的会计主管人员是指(　　)。

发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符合的，会计人员有权限根据职业判断自行进行处理。()

一般存款账户的使用范围包括办理存款人()。

会计人员有下列违反《会计法》行为，情节严重但尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证书。()

()是税收征收管理工作的第一环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。我国的会计专业职务分为()。

在我国从事代理记账业务的机构，应具备的条件之一是至少有()名持有会计从业资格证书的专职人员，同时聘用一定数量相同条件的兼职从业人员。

用于支取现金的支票可以背书转让。()

银行支票、增值税专用发票和记账凭证均采用()的控制程序。

DEH调节系统的作用是冷态启动时，机组负荷达到()额定负荷后，由高压调节汽阀进行控制。

诊断颅底凹陷症，影像学依据是()。

地籍的研究对象是指在地籍簿册的建立、变更和发展过程中，地籍诸多要素的确定和变化规律，即对土地()的确定和变化规律的研究。

[2010年，第41题]26号元素的价电子构型为()。

林木的致害责任适用()

只有坚持科学发展观，才能实现可持续发展。为了子孙后代，我们必须实现可持续发展。由此可推出以下哪项?

下面程序的输出结果是()　　main()　　{　inty＝9；　　　for(；y＞0；y--)　　　if(y%3＝＝0)　　　{printf("%d"，--y)；continue；}　　}

Everyyear,IBMCorporationchoosesfivenewtechnologiesitbelieveswillchangetheworldwithinthenextfiveyears.TheIBM

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会计法中所称的会计主管人员是指( )。

发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符合的，会计人员有权限根据职业判断自行进行处理。()

一般存款账户的使用范围包括办理存款人()。

会计人员有下列违反《会计法》行为，情节严重但尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证书。()

()是税收征收管理工作的第一环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。我国的会计专业职务分为()。

在我国从事代理记账业务的机构，应具备的条件之一是至少有()名持有会计从业资格证书的专职人员，同时聘用一定数量相同条件的兼职从业人员。

用于支取现金的支票可以背书转让。()

银行支票、增值税专用发票和记账凭证均采用()的控制程序。

DEH调节系统的作用是冷态启动时，机组负荷达到()额定负荷后，由高压调节汽阀进行控制。

诊断颅底凹陷症，影像学依据是()。

地籍的研究对象是指在地籍簿册的建立、变更和发展过程中，地籍诸多要素的确定和变化规律，即对土地()的确定和变化规律的研究。

[2010年，第41题]26号元素的价电子构型为()。

林木的致害责任适用()

只有坚持科学发展观，才能实现可持续发展。为了子孙后代，我们必须实现可持续发展。由此可推出以下哪项?

下面程序的输出结果是() main() { inty＝9； for(；y＞0；y--) if(y%3＝＝0) {printf("%d"，--y)；continue；} }

Everyyear,IBMCorporationchoosesfivenewtechnologiesitbelieveswillchangetheworldwithinthenextfiveyears.TheIBM

会计法中所称的会计主管人员是指(　　)。

下面程序的输出结果是()　　main()　　{　inty＝9；　　　for(；y＞0；y--)　　　if(y%3＝＝0)　　　{printf("%d"，--y)；continue；}　　}