我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 51

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．5
D、3

答案B

解析 2016年境外分公司所得的抵免限额＝(14+6)×25％＝5(万元)。

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税法二

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下列车辆应征收车船税的有(　　)。

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根据企业所得税法的规定，下列关于生产资产、无形资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(　　)。

关于个人所得税，下列说法正确的有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。融资租赁合同应纳印花税为(　　)元。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。B国稿酬所得在我国应补缴税额(　　)元。

2003年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税(　　)元。A国讲学所得在我国应补缴税额(　　)元。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么？（）

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