我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 24

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．5
D、3

答案B

解析 2016年境外分公司所得的抵免限额＝(14+6)×25％＝5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(　　)。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。融资租赁合同应纳印花税为(　　)元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳房产税为()万元。

微型计算机的CPU由和两部分组成。

A．决明子B．密蒙花C．夏枯草D．淡竹叶治疗乳痈肿痛，宜选用的药物是

重力式码头干地填土的填料应分层压实，每层填土虚铺厚度，对人工夯实不宜大于()。

下列合同和凭证应纳印花税的是()。

自我障碍策略指的是当人们预期自己会失败的时候，常常会提前设置一些障碍来阻挠自己获得成功，以作为解释失败的借口，这种行为被称为自我障碍策略。根据上述定义，下列使用自我障碍策略的是()。

A、设计专业教师B、室内设计师C、室外设计师D、设计公司经理B记者介绍蔡老师时说他是国内资深室内设计师，所以选B。

Questions1-4Thetexthas6paragraphs(A-F).Whichparagraphcontainseachofthefollowingpiecesofinformation?*

Theyoungpeopleofthepresentdayarebeyondmycomprehension.

税法二

税务师职业资格

1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为( )元。融资租赁合同应纳印花税为( )元。

当期缴纳城镇土地使用税为()万元。当期缴纳房产税为()万元。

微型计算机的CPU由______和______两部分组成。

A．决明子B．密蒙花C．夏枯草D．淡竹叶治疗乳痈肿痛，宜选用的药物是

重力式码头干地填土的填料应分层压实，每层填土虚铺厚度，对人工夯实不宜大于()。

下列合同和凭证应纳印花税的是()。

自我障碍策略指的是当人们预期自己会失败的时候，常常会提前设置一些障碍来阻挠自己获得成功，以作为解释失败的借口，这种行为被称为自我障碍策略。根据上述定义，下列使用自我障碍策略的是()。

A、设计专业教师B、室内设计师C、室外设计师D、设计公司经理B记者介绍蔡老师时说他是国内资深室内设计师，所以选B。

Questions1-4Thetexthas6paragraphs(A-F).Whichparagraphcontainseachofthefollowingpiecesofinformation?*

Theyoungpeopleofthepresentdayarebeyondmycomprehension.

1994年1月1日以前已签订开发合同的房地产享受免税待遇必须具备的条件是(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(　　)。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。融资租赁合同应纳印花税为(　　)元。

微型计算机的CPU由和两部分组成。