我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 81

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．5
D、3

答案B

解析 2016年境外分公司所得的抵免限额＝(14+6)×25％＝5(万元)。

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税法二

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下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有(　　)。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时不能扣除的项目有(　　)。

下列所得适用20%的比例税率的有(　　)。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。

人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在７日内受理。（）

对于血尿，哪个是不正确的

女，68岁，患2型糖尿病16年，长期服用格列本脲，10mg／d。查体：血压148／90mmHg，心肺腹未见异常，眼底镜检查见视网膜有少量棉絮状渗出。实验室检查：空腹血糖6．5mmol／L，餐后2小时血糖11．5mmol／L，BUN6．Ommol／L，血肌酐

男性，30岁，因活动后心悸、心眺停搏感25天人院。查体：心率不规则，有间歇。心电图示：QBS波提前出现，宽大畸形，其前无P波，T波与主波方向相反，可判断为

A、甘露醇B、溴莫尼定C、乙酰唑胺D、噻吗洛尔E、毛果芸香碱属于β受体阻断剂的降低眼压药是

()是指交易双方以协商确定的汇率交换两种货币，并在交易之时起的两个交易日内进行现汇交割的外汇交易。

为实施9年制义务教育而编写出版教科书，除作者事先声明不许使用的外，在教科书中汇编其已经发表的作品时，可以不经著作权人的许可，也可以不向著作权人支付报酬。()

体育教学渗透德育教育，体现了体育与健康课程的()。

脱逃罪的主体为()。

规定“首恶者必办，胁从者不问，立功者受奖”的刑事方针的宪法性文件是()

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下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。

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根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

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