我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 33

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、6
B、5
C、3．5
D、3

答案B

解析 2016年境外分公司所得的抵免限额＝(14+6)×25％＝5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

房地产企业下列应视为销售行为的有(　　)。

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有(　　)。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。与会计师事务所签订审计合同应纳印花税为(　　)元。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

因为期末考试没考好，小明同学整整一个暑假，天天呆在家里，愁眉不展，干什么都没劲。这种情绪状态属于心境。()

为了避免齿轮自动脱挡，在变速器操纵机构中设置了()装置。

路基施工基本方法有以下几种，其中错误的是()。

叠层铺贴的各种卷材，在天沟与屋面的交接处，应采用()，搭接缝应错开。

以下关于选择排列法进行考评的表述，不正确的是()。

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下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有( )。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。

房地产企业下列应视为销售行为的有( )。

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有( )。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有( )。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为( )元。与会计师事务所签订审计合同应纳印花税为( )元。

税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

因为期末考试没考好，小明同学整整一个暑假，天天呆在家里，愁眉不展，干什么都没劲。这种情绪状态属于心境。()

为了避免齿轮自动脱挡，在变速器操纵机构中设置了()装置。

路基施工基本方法有以下几种，其中错误的是()。

叠层铺贴的各种卷材，在天沟与屋面的交接处，应采用()，搭接缝应错开。

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下列关于外商投资企业和外国企业缴纳印花税的表述中，处理正确的有(　　)。

根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

房地产企业下列应视为销售行为的有(　　)。

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有(　　)。

对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。与会计师事务所签订审计合同应纳印花税为(　　)元。