华夏公司2008年至2009年发生如下与交易性金融资产有关的业务: (1)2008年4月1日,用银行存款购入面值为200万,利率为3%的公司债券,共支付价款206万,其中包含已宣告尚未发放的债券利息3万元,另支付交易费用2万元。 (2)2008年4月18日

admin2013-05-09  35

问题 华夏公司2008年至2009年发生如下与交易性金融资产有关的业务:
(1)2008年4月1日,用银行存款购入面值为200万,利率为3%的公司债券,共支付价款206万,其中包含已宣告尚未发放的债券利息3万元,另支付交易费用2万元。
(2)2008年4月18日,收到2008年4月1日支付价款中所含的利息费用3万元。
(3)2008年12月31日,债券公允价值为220万。
(4)2009年1月1日,收到2008年的债券利息收入3万元。
(5)2009年5月20日,出售该交易性金融资产,售价为240万元。
要求:
根据上述资料,编制华夏公司上述业务的会计分录。

选项

答案(1)借:交易性金融资产——成本 203 应收利息 3 投资收益 2 贷:银行存款 208 (2)借:银行存款 3 贷:应收利息 3 (3)借:交易性金融资产——公允价值变动(220-203) 17 贷:公允价值变动损益 17 (4)借:银行存款 3 贷:投资收益 3 (5)借:银行存款 240 公允价值变动损益 17 贷:交易性金融资产——成本 203 交易性金融资产——公允价值变动 17 投资收益 37

解析
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