某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元／盒进行结算，双方互开专用发票。

admin2013-10-14 35

问题某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务：
   (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元／盒进行结算，双方互开专用发票。
   (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套不含税价格360元，B护肤护发品的成本为35元／盒。
   (3)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善的原因，在自海关运往单位的途中，损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。
   (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税销售价为60元／盒，本月收到全部价款。
   (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为7000元。
   (6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。(化妆品的成本利润率是5％，护肤护发品的成本利润率是5％，进口化妆品关税税率为20％，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元／盒)
根据上述资料，回答下列问题：
本期委托加工业务由受托方代收代缴的消费税税金(       )元。

选项 A、11142．86
B、9900
C、1314Z．86
D、14142．86

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有()。

下列支出可以在企业所得税税前扣除的是()。

国际税收产生的基础是()。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费1

个工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是()。

地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。

下列关于个人独资企业、合伙企业纳税申报的说法，符合规定的是()。

企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

先进的社会意识之所以能对社会的发展起积极的促进作用，关键在于它()。

Theship______frombehindthefog.

容易发生子宫脱垂的情况有

A．2～4小时B．4～6小时C．6～8小时D．9～11小时E．11～12小时经产妇的第一产程时间()

期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。(　　)

小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为()。

根据下面材料回答问题。下图反映了2003—2010年该省城镇居民主要耐用消费品()每百户拥有量的变化趋势。

骨髓分为红骨髓和黄骨髓，其中红骨髓具有造血功能，黄骨髓没有造血功能。()

CustomsofficersataLondonairportyesterdayfound$500,000worthofdrugswhichwerebeingsmuggled(走私)intoBritaininboxes

税法一

税务师职业资格

关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有()。

下列支出可以在企业所得税税前扣除的是()。

国际税收产生的基础是()。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是()。

中国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入18400元。(2)3月转让其2013年购买的三居室精装修房屋1套，售价230万元，不含增值税，转让过程中支付可在税前扣除的相关税费1

个工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是()。

地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。

下列关于个人独资企业、合伙企业纳税申报的说法，符合规定的是()。

企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是()。

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有()。

先进的社会意识之所以能对社会的发展起积极的促进作用，关键在于它()。

Theship______frombehindthefog.

容易发生子宫脱垂的情况有

A．2～4小时B．4～6小时C．6～8小时D．9～11小时E．11～12小时经产妇的第一产程时间()

期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。( )

小王是某税务机关工作人员，因业务素质不足，导致少征税款10万元。根据刑事法律制度的规定，小王的行为()。

根据下面材料回答问题。下图反映了2003—2010年该省城镇居民主要耐用消费品()每百户拥有量的变化趋势。

骨髓分为红骨髓和黄骨髓，其中红骨髓具有造血功能，黄骨髓没有造血功能。()

CustomsofficersataLondonairportyesterdayfound$500,000worthofdrugswhichwerebeingsmuggled(走私)intoBritaininboxes

期货公司向股东或者其关联企业借人的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计入净资本。(　　)