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某企业拟采购一批原材料,价值10000元,供应商规定的付款条件如下: (1)立即付款,价格9630元; (2)第20天付款,价格9750元; (3)第40天付款,价格9870元; (4)第60天付款,价格10000元。 要求:假设银行短期贷款的利率为23%
某企业拟采购一批原材料,价值10000元,供应商规定的付款条件如下: (1)立即付款,价格9630元; (2)第20天付款,价格9750元; (3)第40天付款,价格9870元; (4)第60天付款,价格10000元。 要求:假设银行短期贷款的利率为23%
admin
2021-03-17
76
问题
某企业拟采购一批原材料,价值10000元,供应商规定的付款条件如下:
(1)立即付款,价格9630元;
(2)第20天付款,价格9750元;
(3)第40天付款,价格9870元;
(4)第60天付款,价格10000元。
要求:假设银行短期贷款的利率为23%,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和付款价格(一年按360天计算)。
选项
答案
立即付款的现金折扣率=(10000—9630)/10000=3.7% 第20天付款现金折扣率=(10000—9750)/10000=2.5% 第40天付款现金折扣率=(10000—9870)/10000=1.3% 立即付款的放弃现金折扣的成本=[3.7%/(1—3.7%)]×[360/(60—0)]=23.05% 笫20天付款放弃现金折扣的成本=[2.5%/(1—2.5%)]×[360/(60—20)]=23.08% 第40天付款放弃现金折扣的成本=[1.3%/(1—1.3%)]×[360/(60—40)]=23.71% 因为放弃现金折扣的成本大于银行短期贷款的利率,所以应选择享受折扣,并确应选择折扣收益最大的方案,所以应选择第40天付款,付款价格为9870元。 由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率,因此初步结论是要取得现金折扣,借人银行借款以偿还货款。 立即付款方案,得折扣370元,用资9630元,借款60天,利息369.15元(9630×23%×60/360),净收益0.85元(370—369.15); 20天付款方案,得折扣250元,用资9750元,借款40天,利息249.17元(9750×23%×40/360),净收益0.83元(250—249.17); 40天付款方案,得折扣130元,用资9870元,借款20天,利息126.12元(9870×23%×20/360),净收益3.88元(130—126.12); 总结论:第40天付款是最佳方案,其净收益最大。
解析
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