某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税

admin2017-06-19 25

问题某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元．适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
计算该企业2016年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

选项

答案2016年12月31日无形资产账面价值=300－300÷5×6／12=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，产生可抵扣暂时性差异=405－270=135(万元)，但不确认递延所得税资产。

解析

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将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不应作为会计政策变更处理，应当作为会计估计变更处理。()

长期股权投资采用权益法核算，下列各项中，属于投资企业确认投资收益时应考虑的因素有()。

对下列各项业务进行会计处理后，能引起企业资产和负债同时减少的是()。

某企业在营销过程中，以提高顾客满意度为追求，以员工共识的价值观为基础，以确立品牌文化寻求顾客所接受的价值信念为立业之本。企业的这一谋划与方略属于()

Thepoliceweremakinganinvestigationintotheaccident______100peoplewerekilled.

该柱的承载力与(　　)项数值最为接近。对短边方向作轴心受压验算时，承载力影响系数与(　　)项数值最为接近。

依据《注册安全工程师执业资格制度暂行规定》，注册安全工程师在注册后，有()等情形的，由所在单位向注册管理机构办理注销注册。

控制噪声危害的主要技术措施有()

证券公司申请成为证券交易所会员时，应报送的材料包括(　　)。

信息是可以独立存在的，不需要依附于一定的载体。()

姓名权的内容，不包括姓名的()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不应作为会计政策变更处理，应当作为会计估计变更处理。()

长期股权投资采用权益法核算，下列各项中，属于投资企业确认投资收益时应考虑的因素有()。

对下列各项业务进行会计处理后，能引起企业资产和负债同时减少的是()。

某企业在营销过程中，以提高顾客满意度为追求，以员工共识的价值观为基础，以确立品牌文化寻求顾客所接受的价值信念为立业之本。企业的这一谋划与方略属于()

Thepoliceweremakinganinvestigationintotheaccident______100peoplewerekilled.

该柱的承载力与( )项数值最为接近。对短边方向作轴心受压验算时，承载力影响系数与( )项数值最为接近。

依据《注册安全工程师执业资格制度暂行规定》，注册安全工程师在注册后，有()等情形的，由所在单位向注册管理机构办理注销注册。

控制噪声危害的主要技术措施有()

证券公司申请成为证券交易所会员时，应报送的材料包括( )。

信息是可以独立存在的，不需要依附于一定的载体。()

姓名权的内容，不包括姓名的()。

该柱的承载力与(　　)项数值最为接近。对短边方向作轴心受压验算时，承载力影响系数与(　　)项数值最为接近。

证券公司申请成为证券交易所会员时，应报送的材料包括(　　)。