首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用,采用直线法按5年摊销,无残值。税
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用,采用直线法按5年摊销,无残值。税
admin
2017-06-19
23
问题
某企业于2016年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元.假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用,采用直线法按5年摊销,无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元.适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求:
计算该企业2016年12月31日无形资产的账面价值和计税基础,并判断是否确认递延所得税资产。
选项
答案
2016年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5×6/12=270(万元),计税基础=270×150%=405(万元),产生可抵扣暂时性差异=405-270=135(万元),但不确认递延所得税资产。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/brm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司拥有A、B、C三家工厂,分别位于国内、美国和英国,假定各工厂除生产设备外无其他固定资产,2011年受国内外经济发展趋缓的影响,甲公司产品销量下降30%,各工厂的生产设备可能发生减值,该公司2011年12月31日对其进行减值测试.有关资料如下:(1)
甲公司系增值税一般纳税人,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2011年12月份发生的外币业务及相关资料如下:(1)5日,从国外乙公司进口原料一批,货款200000欧元,当日即期汇率为l欧元=8.50
下列关于可供出售金融资产的表述中,正确的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。为建造一幢厂房,于2012年12月1日从某银行借人专门借款1000万元(假定甲公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,到期一次支付本金和利息。该厂房采用出包方
A公司2012年和2013年有关资料如下:(1)A公司2012年1月2日以一组资产交换甲公司持有B公司60%的股份,并作为长期股权投资.A公司另支付资产评估和法律咨询等费用60万元。该组资产包括银行存款、库存商品、一栋办公楼、一项无形资产和一项可供出售金
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元.建造期为12个月。甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%
2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供山售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额
合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中,对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理,最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。()
除应考虑与母公司会计政策和会计期间不一致而调整子公司个别财务报表外,还应当通过编制调整分录,根据购买日该子公司可辨认资产、负债的公允价值,对子公司的个别财务报表进行调整。()
随机试题
以下经批准可保留划拨土地使用权,但保留划拨土地方式的期限不超过5年的有()。
A.蛋白质B.核酸C.两者均是D.两者均非对波长为260nm的紫外光有特殊吸收峰的是
胚胎时,各类血细胞形成的顺序分别是
A.高度房室传导阻滞B.甲状腺功能亢进症C.贫血D.感染性心内膜炎E.急性心肌梗死心悸伴晕厥或抽搐
直肠癌的主要诊断方法是()。
关于急性化脓性骨髓炎的治疗叙述,正确的是
A.覆盆子B.海螵蛸C.金樱子D.桑螵蛸还能用于肝肾不足,目暗不明的药物是
某一朝向外窗的热工参数:传热系数为2.7W/(m2.K),玻璃遮阳系数为0.8;采取外遮阳(固定百叶遮阳)方式,假设外遮阳系数为0.7,该朝向外窗的遮阳系数为()。
根据物权法律制度的规定,当事人设定最高额抵押的,抵押权人的债权在特定情况下确定,这些特定情况包括()。
防御型公共关系,指组织与外部环境发生协调困难,与公众的关系出现摩擦苗头时,通过及时调整组织结构、产品、方针政策或经营方式等,以适应环境变动和公众要求而开展的关系活动。下列属于防御型公共关系的是:
最新回复
(
0
)