某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税

admin2017-06-19 17

问题某企业于2016年度共发生研发支出500万元，其中研究阶段支出100万元。开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元，符合资本化条件的支出为300万元．假定该无形资产于2016年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用，采用直线法按5年摊销，无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2016年税前会计利润为1000万元．适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
计算该企业2016年12月31日无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

选项

答案2016年12月31日无形资产账面价值=300－300÷5×6／12=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，产生可抵扣暂时性差异=405－270=135(万元)，但不确认递延所得税资产。

解析

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下列各项资产减值准备中。在相应资产的持有期间内不能转回的有()。

长期股权投资采用权益法核算，下列各项中，属于投资企业确认投资收益时应考虑的因素有()。

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对下列各项业务进行会计处理后，能引起企业资产和负债同时减少的是()。

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苦杏仁为蔷薇科植物山杏、西伯利亚杏、东北杏或杏的干燥成熟种子。苦杏仁主要含有苦杏仁苷，这也是药典中其质量控制成分。苷的分类中，苦杏仁苷属于()

患者症见咳嗽痰多色白，咳嗽喘促，气短胸闷，动则加剧应选用（　　）。

过点(-2，0)的直线l与圆x2+y2=2x有两个交点，则直线l的斜率k的取值范围是()．

Thegoldenrulesforfirepreventionare"awareness","precaution"and"escape".

A、Duringthesummermonths.B、Duringthespringmonths.C、Duringthewintermonths.D、Duringtheautumnmonths.C短文提到，美国职业篮球赛冬季在

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对下列各项业务进行会计处理后，能引起企业资产和负债同时减少的是()。

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我国选举法规定，公民享有选举权和被选举权的法定年龄为()

苦杏仁为蔷薇科植物山杏、西伯利亚杏、东北杏或杏的干燥成熟种子。苦杏仁主要含有苦杏仁苷，这也是药典中其质量控制成分。苷的分类中，苦杏仁苷属于()

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过点(-2，0)的直线l与圆x2+y2=2x有两个交点，则直线l的斜率k的取值范围是()．

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