某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票； (2)销售摩托车180

admin2014-01-19 79

问题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下：
  (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付运输费用50万元，取得运输发票；
  (2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元；
  (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元；
  (4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；
  (5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；
  (6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。
  已知：①该企业2012年缴纳营业税金及附加219．75万元；②该企业不在“营改增”试点地区；③该企业适用的企业所得税税率为25％，增值税税率为17％。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列第1—4小题。
该企业应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、217
B、217．5
C、220
D、221

答案B

解析因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。该企业应缴纳增值税=1800×17％一(85+50×7％)=217．50(万元)。

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力源公司2016年12月31日应收票据的账面余额为200万元，已提坏账准备30万元，应付票据的账面余额为70万元，其他应收款的账面余额为30万元。该企业2016年12月31日资产负债表中应收票据项目的金额为()万元。

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