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审计人员在审查丰达机器厂银行存款时,发现该厂20**年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元,银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账与银行对账单核对以后发现下面的问题: (1)11月2日企业账上开出134905号转账支票1
审计人员在审查丰达机器厂银行存款时,发现该厂20**年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元,银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账与银行对账单核对以后发现下面的问题: (1)11月2日企业账上开出134905号转账支票1
admin
2014-08-30
85
问题
审计人员在审查丰达机器厂银行存款时,发现该厂20**年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元,银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账与银行对账单核对以后发现下面的问题:
(1)11月2日企业账上开出134905号转账支票1张,金额3200,银行对账单上无此记录。(银行未达账项,时间已经很久,超出了支票付款期,追查相关经办人员原因。)
(2)11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元,本厂日记账无此记录。(企业未达账项,时间很长,应该追查原因,可能是入账不及时)
(3)11月4日银行付出1800元,经查系导购员王根宝不慎遗失134896号空白转账支票,被人冒用。(追究相关责任人员的责任,加强空白支票的管理)
(4)11月16日银行付出28400元,本厂日记账无此记录。(企业未达账项,追查原因,可能是入账不及时)
(5)11月21日银行付出现金1600元,本厂日记账无此记录。(追查原因,是否有冒领贪污现象)
(6)11月30日本厂银行存款日记账记在存入转账支票1张,计2800元,银行对账单上无此记录。(正常的未达账项,无需追查)
根据上述情况,要求:
(1)编制银行存款余额调节表。
(2)提出进一步审查意见,并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进的建议。
选项
答案
(1) [*] (2)该企业可能存在入账不及时,空白支票管理不够严格,贪污、挪用等问题。应该逐项查明原因,及时入账处理业务,加强空白支票和银行印鉴的管理。
解析
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会计学题库普高专升本分类
0
会计学
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