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  3. 审计人员在审查丰达机器厂银行存款时，发现该厂20**年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账与银行对账单核对以后发现下面的问题： (1)11月2日企业账上开出134905号转账支票1

审计人员在审查丰达机器厂银行存款时，发现该厂20**年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账与银行对账单核对以后发现下面的问题： (1)11月2日企业账上开出134905号转账支票1

admin2014-08-30  81
问题 审计人员在审查丰达机器厂银行存款时，发现该厂20**年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账与银行对账单核对以后发现下面的问题：
    (1)11月2日企业账上开出134905号转账支票1张，金额3200，银行对账单上无此记录。(银行未达账项，时间已经很久，超出了支票付款期，追查相关经办人员原因。)
    (2)11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。(企业未达账项，时间很长，应该追查原因，可能是入账不及时)
    (3)11月4日银行付出1800元，经查系导购员王根宝不慎遗失134896号空白转账支票，被人冒用。(追究相关责任人员的责任，加强空白支票的管理)
    (4)11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。(企业未达账项，追查原因，可能是入账不及时)
    (5)11月21日银行付出现金1600元，本厂日记账无此记录。(追查原因，是否有冒领贪污现象)
    (6)11月30日本厂银行存款日记账记在存入转账支票1张，计2800元，银行对账单上无此记录。(正常的未达账项，无需追查)
    根据上述情况，要求：
    (1)编制银行存款余额调节表。
    (2)提出进一步审查意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进的建议。
选项
答案(1) [*] (2)该企业可能存在入账不及时，空白支票管理不够严格，贪污、挪用等问题。应该逐项查明原因，及时入账处理业务，加强空白支票和银行印鉴的管理。
解析
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