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家电生产企业(增值税一般纳税人),2012年6月购销情况如下:(1)外购稳压器一批,取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票,发票上注明的买价为3700万元,另支付运输费用18.5万元,取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台
家电生产企业(增值税一般纳税人),2012年6月购销情况如下:(1)外购稳压器一批,取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票,发票上注明的买价为3700万元,另支付运输费用18.5万元,取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台
admin
2012-06-16
9
问题
家电生产企业(增值税一般纳税人),2012年6月购销情况如下:(1)外购稳压器一批,取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票,发票上注明的买价为3700万元,另支付运输费用18.5万元,取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售A型号空调54000台,出厂单价O.324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣,并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。(3)外购家电涂料一批,取得防伪增值税专用发票,发票上注明价款3400万元,专用发票未通过认证。(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调1200台,采用的是分期付款的结算方式,合同约定本月收款一半,但款项至今未收到。(5)进口大型精密生产仪器一台,到岸价格12万美元,汇率为:1美元=6.8元人民币,关税税率为10%。(6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0.8万元,装卸费1800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票,注明销售额754元。(7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。(8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2300台,该制造企业向本企业提供等价的B配件46000件。双方开出的均是普通发票。(注:空调的型号、品质、价格等均完全一致。)(9)年初购进的生产材料,因管理不善被盗,账面价值为50万元,该批材料进项税已抵扣。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算当月该企业可抵扣的进项税额。
选项
答案
计算当月该企业可抵扣的进项税额:业务(1):进项税额=3700×17%=629(万元) 业务(3):增值税专用发票未认证不得抵扣。 业务(5):进口用于生产的设备,其进口环节已纳的增值税15.26元准予抵扣。 业务(6):进项税额:754×17%=128.18(元)=0.013(万元) 当月进项税额=629+15.26+0.013=644.27(万元) 业务(9):进项税额转出=50×17%=8.5(万元) 当月可抵扣进项税=644.27—8.5=635.77(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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