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海洋公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,2015年度免交企业所得税。海洋公司2015年度发生的有关交易或事项如下: (1)以资本公积转增资本500万元; (2)接受控股股东的现金捐赠200万元; (3)收到联营企业
海洋公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,2015年度免交企业所得税。海洋公司2015年度发生的有关交易或事项如下: (1)以资本公积转增资本500万元; (2)接受控股股东的现金捐赠200万元; (3)收到联营企业
admin
2016-11-11
29
问题
海洋公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,2015年度免交企业所得税。海洋公司2015年度发生的有关交易或事项如下:
(1)以资本公积转增资本500万元;
(2)接受控股股东的现金捐赠200万元;
(3)收到联营企业分派的现金股利50万元;
(4)投资性房地产由成本模式转变为公允价值模式,转换日公允价值大于原账面价值的差额为100万元:
(5)固定资产盘盈20万元;
(6)收到先征后返的增值税105万元;
(7)自行研究开发的无形资产,研究阶段发生支出共计30万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出20万元,符合资本化条件后发生的支出120万元。无形资产自2015年12月31日达到预定用途;
(8)可供出售权益工具投资减值转回20万元。
要求:根据上述资料,不考虑相关税费等其他因素,回答下题。
下列表述中,不正确的是( )。
选项
A、事项(5)盘盈的固定资产计入营业外收入
B、事项(6)收到先征后返的增值税属于政府补助
C、事项(7)自行研究开发的无形资产,计入当期管理费用的金额为50万元,计入无形资产成本的金额为120万元
D、事项(8)可供出售权益工具投资减值转回计入其他综合收益20万元
答案
A
解析
固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c20g777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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