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甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下: (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利
甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下: (1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。 (2)2010年至2014年累计实现税前会计利
admin
2011-05-15
87
问题
甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下:
(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。
(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。
(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。
(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2009年发生亏损时,下列会计处理不正确的是( )。
选项
A、确认递延所得税资产20万元
B、确认递延所得税收益20万元
C、“本年利润”科目转入“利润分配”科目前的余额为借方80万元
D、结转至“利润分配—未分配利润”科目金额为100万元
答案
D
解析
会计分录如下:
借:递延所得税资产 (80×25%)20
贷:所得税费用 20
借:所得税费用 20
贷:本年利润 20
借:利润分配—未分配利润 80
贷:本年利润 80
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会计
注册会计师
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