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某公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,2001年该公司发生下列销售业务,销售价款中均不含向购货方收取的增值税税额。 (1)5月1日与A公司签订一份购销合同,销售并安装一机器设备,合同价款为100万元,合同规定5月20日A公司预付40万
某公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,2001年该公司发生下列销售业务,销售价款中均不含向购货方收取的增值税税额。 (1)5月1日与A公司签订一份购销合同,销售并安装一机器设备,合同价款为100万元,合同规定5月20日A公司预付40万
admin
2009-04-20
26
问题
某公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,2001年该公司发生下列销售业务,销售价款中均不含向购货方收取的增值税税额。
(1)5月1日与A公司签订一份购销合同,销售并安装一机器设备,合同价款为100万元,合同规定5月20日A公司预付40万元货款,余款待机器设备安装完毕后再支付。12月10日该公司已将机器设备运抵A公司,增值税专用发票已交付A公司,预计2002年3月初安装完毕,该机器设备的实际成本为60万元,预计安装费用5万元。
(2)8月20日与W公司签订购销协议,销售甲产品,协议中总价款为300万元,产品成本为230万元,并约定三个月后该公司在原售价基础上加价10%回购甲产品,款项已经收到存入银行。
(3)9月5日该公司采用委托收款方式向B公司销售商品,价款为20万元,产品成本为16万元,产品发出后得知B公司财务上遇到很大的困难,所以收回货款的可能性不大。
(4)2001年12月31日,存货的账面价值为700万元,可变现净值为640万元,计提存货跌价准备前“存货跌价准备”账户余额为15万元。
要求:根据上述资料编制有关的会计分录。
选项
答案
(1)发出商品时 借:发出商品 60 贷:库存商品 60 收到预收款 借:银行存款 40 贷:预收账款 40 增值税转账 借:预收账款 17 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 17 (2)借:银行存款 351 贷:库存商品 230 应交税金——应交增值税(销项税额) 51 待转库存商品差价 70 摊销回购的加价 借:财务费用 10 贷:待转库存商品差价 10 (3)不确认收入 借:发出商品 16 借:应收账款 3.4 贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 (4)计提存货跌价准备 借:管理费用 45 贷:存货跌价准备 45
解析
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