某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2015年12月计算的应纳增值税为一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给境内某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务

admin2016-06-20 40

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2015年12月计算的应纳增值税为一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给境内某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的是( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75 万元
B、2015年12月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、2015年12月该企业应缴纳城市维护建设税 2．17万元

答案D

解析对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，属于营改增业务，但免征增值税。出口退税中应退税额89万元，免抵税额=120—89=31(万元)，应纳城建税=31×7％=2．17(万元)。

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税法

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税法

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某机械制造厂为增值税一般纳税人,4月份取得的非应税劳务营业额占全部销售额的55%,因此该企业4月份可申报缴纳营业税。()

下列各项中,应视同销售货物行为计征增值税的是()。

增值税一般纳税人销售()时,不得开具增值税专用发票。

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理,均适用《税收征管法》。()

须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。

飞机升降会造成耳膜感觉异常，此时作吞咽动作可缓解，原因是调节了

A．无痛性全程肉眼血尿B．终末血尿伴膀胱刺激征C．初始血尿D．疼痛伴血尿泌尿系肿瘤血尿特点是

在四行三列表X2检验中，统计量X2的自由度等于

近中颊尖、远中颊尖、远中尖大小约相等的牙是牙冠颊面近中缘长而直，远中缘特短而突的牙是

“备案号”栏应填()。“随附单据”栏应填()。

第一工序的完工率为()。第二工序的完工率为()。

与皮亚杰的形式运算阶段的认知发展水平相适应的教学策略是()

有以下程序　#include＜stdio．h＞　main()　{　intx=072；　printf("＞％d＜＼n"，x+1)；　}　程序运行后的输出结果是()。

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某机械制造厂为增值税一般纳税人,4月份取得的非应税劳务营业额占全部销售额的55%,因此该企业4月份可申报缴纳营业税。()

下列各项中,应视同销售货物行为计征增值税的是()。

增值税一般纳税人销售()时,不得开具增值税专用发票。

增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从()中扣减。

增值税法规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具专用发票的是()。

从事生产经营的纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明,向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。()

凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理,均适用《税收征管法》。()

须经税务机关批准,纳税人可以采取()等特殊申报方式进行纳税申报。

飞机升降会造成耳膜感觉异常，此时作吞咽动作可缓解，原因是调节了

A．无痛性全程肉眼血尿B．终末血尿伴膀胱刺激征C．初始血尿D．疼痛伴血尿泌尿系肿瘤血尿特点是

在四行三列表X2检验中，统计量X2的自由度等于

近中颊尖、远中颊尖、远中尖大小约相等的牙是牙冠颊面近中缘长而直，远中缘特短而突的牙是

“备案号”栏应填()。“随附单据”栏应填()。

第一工序的完工率为()。第二工序的完工率为()。

与皮亚杰的形式运算阶段的认知发展水平相适应的教学策略是()

有以下程序 #include＜stdio．h＞ main() { intx=072； printf("＞％d＜＼n"，x+1)； } 程序运行后的输出结果是()。

有以下程序　#include＜stdio．h＞　main()　{　intx=072；　printf("＞％d＜＼n"，x+1)；　}　程序运行后的输出结果是()。