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2020年4月,某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下: 1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。 2.该公司付款
2020年4月,某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下: 1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。 2.该公司付款
admin
2022-10-13
24
问题
2020年4月,某审计组对某公司2019年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下:
1.审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表,审阅并确定表中无过期未付的债务,在与财务报表上应付账款的数额核对相符后,即确认该明细表正确无误。
2.该公司付款业务的内部控制较为混乱。无卖方对账单可供审核,审计人员决定选取有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。
3.在审计人员确定的函证对象中,该公司无法提供甲债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人,审计人员均寄出了积极式询证函,在规定时间内的函证回复情况是:4份回函称金额不符;5份未回函;其余均认可了函证的金额。
4.审计人员决定实施必要的审计程序,以进一步查找未列报或未入账的应付账款。
5.在检查12月份的采购业务时,审计人员发现,该公司于2019年12月26日购买了一批货物,货物当天入库并填制验货单,购货发票中货款金额为150万元,采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元,贷记“应付账款”147万元。经进一步查实,该公司于2020年1月3日向供货方支付了147万元。
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料2”中的情况,下列说法正确的有( )。
选项
A、通过函证不能查明未入账的应付账款,因此不必对应付账款进行函证
B、为确定函证对象,审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表
C、对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
D、对应付账款期末余额为零的供应商,不必进行函证
答案
B,C
解析
内部控制健全有效,卖方对账单齐备,一般可不必函证。如果付款内部控制有缺陷,又无卖方对账单可供审核。则应对应付款项金额较大、欠账时间较长,核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户,有必要进行函证。
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