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  3. 企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25％，企业的所得税费用为( )万元。(2018年)

企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25％，企业的所得税费用为( )万元。(2018年)

admin2018-12-24  32
问题 企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25％，企业的所得税费用为(    )万元。(2018年)
选项 A、160
B、240
C、320
D、200
答案B
解析 所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)一(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额)=(280一200)一(150一110)=40(万元)，所以本题中所得税费用=当期所得税(800×25％)+递延所得税(40)=240(万元)，选项B正确。
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