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  3. 某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元；营业外收入80万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60

某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元；营业外收入80万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60

admin2015-09-07  36
问题 某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元；营业外收入80万元。
(2)发生产品销售成本2600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元，(含增值税120万元)。
(5)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，发生职工福利费31万元、拔缴职工工会经费5万元、发生职工教育经费7万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
在计算应纳税所得额时，业务招待费应调增所得额为(     )万元。
选项 A、25
B、20
C、15
D、10
答案D
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。按发生额的60％扣除的为：25×60％=15(万元)，扣除限额=4000×5‰=20(万元)，因此，允许扣除的业务招待费为15万元，业务招待费应调增所得额=25—15=10(万元)。
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