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某县城一加工企业(一般纳税人)2016年9月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
某县城一加工企业(一般纳税人)2016年9月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
admin
2021-09-09
63
问题
某县城一加工企业(一般纳税人)2016年9月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
选项
A、22.75
B、28.43
C、35.96
D、38.75
答案
A
解析
城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额,城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同设置了三档税率,纳税人所在地为县城的,税率为5%,而教育费附加的税率统一为3%。本题的计税依据是增值税税额280万元和租金收入应纳的增值税税额40×9%=3.6(万元),该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(280+3.6)×(5%+3%)=22.69(万元)。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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