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  3. 某县城一加工企业(一般纳税人)2016年9月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

某县城一加工企业(一般纳税人)2016年9月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

admin2021-09-09  27
问题 某县城一加工企业(一般纳税人)2016年9月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(          )万元。
选项 A、22．75
B、28．43
C、35．96
D、38．75
答案A
解析 城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”税额，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同设置了三档税率，纳税人所在地为县城的，税率为5％，而教育费附加的税率统一为3％。本题的计税依据是增值税税额280万元和租金收入应纳的增值税税额40×9％＝3．6(万元)，该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝(280＋3．6)×(5％＋3％)＝22．69(万元)。
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