某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2018-09-18 25

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用(残值比例按5％)。
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1—5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80一5．07)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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中级经济法

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下列各项中，可以代表国家对国家出资企业履行出资人职责的是()。

企业解散或破产后的清算所得，属于企业所得税的征税范围。()

某外国投资者拟并购境内某企业并取得实际控制权，下列情形中，不必向商务部进行申报的是()。

根据《外资企业法》及其实施细则的规定，下列说法不符合规定的是()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有()。

根据有关规定，财政违法行为的违法主体包括()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有()。

男，38岁。诊断为慢性肾炎，有明显水肿，尿蛋白(+++)，尿素氮18mmol/L，应给予哪种饮食（）

A、圆孔B、棘孔C、卵圆孔D、颈静脉孔E、茎乳孔上颌神经出颅的部位是

小活络丸孕妇禁用是因为其中含有有毒药物

居高不下且难以解决的人员流动问题令许多外企_。这并非仅仅因为薪酬竞争，_的企业文化是祸首。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、Itreceivesthedraftandexaminesitforitscustomer.B、Itissuesabanker’sdrafttotheexporter.C、Itacceptsthedrafta

Whichonebelowistrueaccordingtothenews?

ThereareseveralwaysinwhichAmericandiningcustomsaredifferentfromthoseinotherpartsoftheworld.Aguestinvitedto

EachyearUniversum,aSwedishconsultingfirmasksAmericanMBAstudentswheretheywouldmostliketowork.The2007surveysh

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列各项中，可以代表国家对国家出资企业履行出资人职责的是()。

企业解散或破产后的清算所得，属于企业所得税的征税范围。()

某外国投资者拟并购境内某企业并取得实际控制权，下列情形中，不必向商务部进行申报的是()。

根据《外资企业法》及其实施细则的规定，下列说法不符合规定的是()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2／3以上表决权的股东通过的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有()。

根据有关规定，财政违法行为的违法主体包括()。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有()。

男，38岁。诊断为慢性肾炎，有明显水肿，尿蛋白(+++)，尿素氮18mmol/L，应给予哪种饮食（）

A、圆孔B、棘孔C、卵圆孔D、颈静脉孔E、茎乳孔上颌神经出颅的部位是

小活络丸孕妇禁用是因为其中含有有毒药物

居高不下且难以解决的人员流动问题令许多外企_______。这并非仅仅因为薪酬竞争，_______的企业文化是祸首。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、Itreceivesthedraftandexaminesitforitscustomer.B、Itissuesabanker’sdrafttotheexporter.C、Itacceptsthedrafta

Whichonebelowistrueaccordingtothenews?

ThereareseveralwaysinwhichAmericandiningcustomsaredifferentfromthoseinotherpartsoftheworld.Aguestinvitedto

EachyearUniversum,aSwedishconsultingfirmasksAmericanMBAstudentswheretheywouldmostliketowork.The2007surveysh

居高不下且难以解决的人员流动问题令许多外企_。这并非仅仅因为薪酬竞争，_的企业文化是祸首。填入画横线部分最恰当的一项是：