某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2018-09-18 33

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用(残值比例按5％)。
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1—5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80一5．07)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

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对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。()

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中级经济法

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某股份有限公司注册资本为4800万元。公司现有法定公积金1800万元，任意公积金800万元。公司拟转增注册资本，进行增资派股。以下方案中，不符合《公司法》规定的有()。

对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。()

下列属于公司中股东的自益权的有()。

下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的有()。

根据《外资企业法》及其实施细则的规定，下列说法不符合规定的是()。

诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利。诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制。()

丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15％。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金最大数额是()万元。

关于艺术功能不正确的表述是()

嘧啶核苷酸从头合成的特点是

在建筑物防雷击电磁脉冲设计中，当无法获得设备的耐冲击电压时，220／380V三相系统中设备绝缘耐冲击过电压额定值，下列哪个选项是正确的?()

用护面墙防护的挖方边坡在符合极限稳定边坡的要求的同时，边坡不宜陡于()。

根据电缆线路敷设要求，直埋电缆的埋深不应()

防投篮的根本目的就是不让对方()。

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