某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2018-09-18 59

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用(残值比例按5％)。
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题。
计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。

选项

答案该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1—5％)÷10÷12×8=5．07(万元)；该企业当年应补税的所得额=(80一5．07)+50=124．93(万元)；该企业当年度应补缴企业所得税税额=124．93×25％=31．23(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/c6j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

下列关于保险合同变更的表述中，正确的有()。

张某住旅馆时。把一台笔记本电脑交总服务台寄存处保管，若未做特别规定，此保管合同自电脑交给保管员时起成立。()

甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

根据《企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法包括()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列事项中，无须经合营企业出席董事会会议的全体董事一致通过的是()。

ext3比ext2文件系统主要增加了_______功能。

病人排泄物宜采用消毒灭菌

以下反映长期偿债能力的财务比率有()。

()是指债券发行人确认当日登记在册的债券所有权人或权益人享有相关债券权益的日期。

()有“车行半边路，肉香一条街”之誉。

妇女社会工作者金迪经常把类似处境的妇女组织起来，建立支持小组．那么她应该注意的问题不包括()。