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ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下: 2008年12月18日,ST公司与MT公司签订租赁合同,ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公
ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下: 2008年12月18日,ST公司与MT公司签订租赁合同,ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公
admin
2016-03-15
27
问题
ST公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,历年按净利润的10%提取盈余公积。有关资料如下:
2008年12月18日,ST公司与MT公司签订租赁合同,ST公司将一栋写字楼整体出租给MT公司,租期为3年,年租金为2000万元,从2009年开始每年年末收到租金,每年租金收入应交营业税100万元。2008年12月31日为租赁期开始日。该写字楼原值为60000万元,预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法按年计提折旧,税法与会计规定的折旧年限、折旧方法与预计净残值均相同,已计提折旧3000万元,未计提减值。2009年支付写字楼的日常修理费用2万元。
假定2011年末租赁期满后,为了提高租金收入,ST公司决定对写字楼进行改扩建,并与RT公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时起将写字楼出租给RT公司。2011年12月31日,写字楼随即进入改扩建。12个月后改扩建完工,共发生资本化支出3000万元,以银行存款支付,即日按照租赁合同出租给RT公司。编制有关写字楼改扩建相关的会计分录。
选项
答案
租赁期满后写字楼改扩建工程相关的会计分录: 借:投资性房地产——写字楼(在建) 52500 投资性房地产累计折旧(3000+1500×3) 7500 贷:投资性房地产——写字楼 60000 借:投资性房地产——写字楼(在建) 3000 贷:银行存款 3000 借:投资性房地产——写字楼(52500+3000) 55500 贷:投资性房地产——写字楼(在建) 55500
解析
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