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  3. 某企业进入清算阶段，实收资本2 200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7 120万元，资产的计税基础6 000万元；负债的计税基础是5 000万元，债务清理实际偿还4 300

某企业进入清算阶段，实收资本2 200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7 120万元，资产的计税基础6 000万元；负债的计税基础是5 000万元，债务清理实际偿还4 300

admin2019-10-22  34
问题 某企业进入清算阶段，实收资本2 200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7 120万元，资产的计税基础6 000万元；负债的计税基础是5 000万元，债务清理实际偿还4 300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算应缴纳的所得税为(     )万元。
选项 A、205
B、155
C、310
D、355
答案D
解析 清算所得=7 120－6 000+(5 000－4 300)－150－50－200=1 420(万元)。应交所得税=1 420×25％=355(万元)。
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