甲上市公司为增值税一般纳税人,销售价格均为不含增值税价格,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。该公司2015年发生如下交易或事项: (1)向A公司销售产

admin2017-02-08  25

问题 甲上市公司为增值税一般纳税人,销售价格均为不含增值税价格,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。该公司2015年发生如下交易或事项:
    (1)向A公司销售产品一批,销售价格总额为200万元,该产品的销售成本为140万元。产品已经发出,代垫运杂费0.8万元,甲公司已于上年预收货款60万元,其余款项尚未结清。
    (2)委托B公司销售产品一批,协议价格为100万元,该产品的成本为60万元。当年收到B公司开来的代销清单,在代销清单中注明该批产品已全部售出,并汇来销售款项,款项中直接扣除协议价格10%的代销费用。甲公司向B公司开出增值税专用发票。
    (3)收到C公司退货的某产品40件。该退货系甲公司月初售出的,售出时该产品的销售价格为每件2500元,单位销售成本为每件2000元,该货款已于上年如数收到。甲公司用银行存款向C公司支付退货款,并开具了红字增值税专用发票,退回的该产品已经验收入库。
    (4)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为30万元,增值税税额为5.1万元。材料已验收入库。
    (5)销售原材料一批,该批原材料售价为100万元,增值税为17万元,实际成本为65万元,货物已发出,截止到年底该款项未收到。
    (6)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票,作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值为120万元。
    (7)对外销售作为短期投资持有某上市公司股票10万股,收封转让净价款60万元,该股票在2015年1月1日的账面价值为45万元。
    (8)对公司存货确认减值损失并计提资产减值准备16万元。
    (9)根据12月31日的市场行情,公司拥有的作为可供出售金融资产的某钢铁公司股票2万股,每股价格已上涨到8元。该股票在年初每股账面价值为6元。
    (10)计算并确认短期借款利息5万元。
    (11)计算并确认坏账准备8万元。
    (12)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。
    (13)分配工资费用,其中企业行政管理人员工资15万元,在建工程人员工资5万元。
    (14)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。
    (15)11月,所有在建工程竣工并验收,转为销售部门使用。该房屋残值30万元,使用年限为10年按照直线法计提折旧。
    (16)确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。
    (17)本年销售人员工资5万元,除工资和折旧之外的管理费用8万元,财务费用2万元,出售废品收入5万元,缴纳税收滞纳金1万元。假定上述费用均以银行存款支付或收取。
    (18)转销无法支付的应付账款30万元。
    (19)本年度按《公司法》的相关规定计提法定盈余公积。
    (20)有关年初资料见资产负债表(简表)。

    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列各项中,属于企业日常活动中取得的收入有(    )。

选项 A、销售商品的收入
B、提供劳务的收入
C、让渡资产使用权的收入
D、销售固定资产所取得的价款

答案A,B,C

解析 销售固定资产不属于日常营业活动,其取得的收入计入营业外收入,不属于收入。
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